总理定调下一步减税降费：降增值税税率、社保费率

中国政府正在研究的大规模减税降费政策逐步明晰。

据中国政府网消息，9月20日，国务院总理李克强在回答出席2018年天津夏季达沃斯论坛的中外企业家提问时表示，中国下一步将实施更大规模的减税和更为明显的降费。这不仅包括增值税税率要继续下降，还包括个税（个人所得税）专项附加扣除。个税专项附加扣除既要公平又要简便，要抓紧落实到群众身上。

他表示，税务部门代征社保费是一个机构和体制改革的措施，但是税和费是不同的两件事情。我们现在要求的是，所有社保现有征收政策在当前情况下一律保持稳定，不得集中清缴。社保征收机构改革到位后，收费效率可能会增加，但与此同时社保费率必须明显降低，不能增加企业负担，更不能为难企业。政府要过紧日子，人民才能过上好日子。

多位财税专家告诉第一财经，这意味着下一步中国大规模减税降费方向基本得以确认，即减税方面主要是第一大税种增值税税率下降，和包括专项附加扣除在内的个人所得税减税政策实施。而在降费方面主要是明显降低社会保险费率。

个人所得税减税政策已经明确。全国人大常委会近期已经通过了新的个人所得税法，其中涉及减税主要集中在三点，即综合所得的起征点提至5000元/月（6万元/年），七档超额累进税率的前三档低税率范围扩大，新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除。

其中10月1日起，个人工资薪金收入起征点提高和税率优化将率先实施，让工薪族率先享受到减税红包。而6项专项附加扣除的具体范围、标准、实施步骤还有待国务院确定，年内将公开征求意见，明年起实施。

财政部副部长程丽华表示，个税起征点提高到每月5000元以后，从总体上来讲，我们的税收一年大致要减3200亿。

增值税税率继续下降则是国务院首次明确。今年增值税税率已经从17%下降至16%，11%降至10%，财税部门测算这将减税2400亿元。

普华永道中国流转税业务主管合伙人李军曾告诉第一财经，中国增值税税率还有下降的空间，下一步增值税税率下降将以增值税税率三档并两档为契机，比预期更快推出。

目前增值税税率有6%、10%和16%三档，今年政府工作报告明确了增值税税率三档并为两档。

6月，国务院总理李克强在全国深化“放管服”改革 转变政府职能电视电话会议上讲话中表示，增值税税率三档并两档等改革已经部署，但由于一些技术原因和中间环节等问题，有些减税降费政策还没有完全落地。

李军表示，周边国家增值税标准税率比中国低，一般在6%~12%之间，如果中国希望形成有竞争力的税制，税率简并之中，最高的16%税率有进一步下调的空间。而6%税率是否调整还有待观察。10%税率有可能被取消，适用这一税率的相关行业分流至上下两档税率。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文曾告诉第一财经，未来16%的税率可能降低至13%左右，而10%税率适用的行业多数可能适用6%的税率，少部分行业可能向上靠。6%的税率仍维持不变。

社保费率下降则是国务院已经明确的方向。

近日的国务院常务会议已经明确要求，要抓紧研究提出降低社保费率方案，与征收体制改革同步实施。

中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文近日撰文称，应由人社部门牵头，会同税务等相关部门，在精准测算增收规模的基础上尽快制定下调费率的幅度。而为确保降低社保费率方案与征收体制改革同步实施，2019年1月1日全国和各级行政管理层级应同时公布和执行统一的增收与降费方案。

在考虑到灵活就业人员的缴费率等其他因素之后，郑秉文建议，在目前其他相关参数条件下，假定税务部门“坐实”绝大部分正规部门的缴费基数并增收万亿元社保费的前提下，养老保险总体缴费率（28%）可下调9个百分点，即降至19%，这是中方案，区间为18%-20%，即高方案下调至18%，低方案为20%。其中，职工个人缴费率（8%）下调至6%，单位缴费率（20%）下调至13%。