社论：以实质减负激发经济内生动力

今年以来，中国经济保持了稳中向好的态势，但也面临内需增速放缓和国际贸易争端等挑战。此时，通过降税为企业和居民减负，激发经济内生增长动力，应对当前难题就显得尤为重要。

近日，财政部部长刘昆在接受媒体采访时称，在积极财政政策作用下，今年减税降费力度进一步加大，预计全年减税降费规模超过1.3万亿元，同时还在研究更大规模的减税、更加明显的降费措施。事实上，从今年以来一系列的官方表态来看，大规模减税降费措施呼之欲出。9月20日，国务院总理李克强在夏季达沃斯论坛上表示，中国下一步将实施更大规模的减税和更为明显的降费，不仅包括增值税税率要继续下降，还包括个税（个人所得税）专项附加扣除。

至于为居民个人减负的个税改革，本月开始部分降税政策已正式实施。根据财政部方面测算，仅个税起征点和税率的改变，一年大致为居民个人降税3200亿。随着明年1月1日开始子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除，降税力度将更大。

降税作为主要的财政政策之一，对企业而言可以通过减少运营成本鼓励企业发展，尤其是当前经济环境颇为复杂的背景下，能够增强企业的信心；对个人而言，降低税负增加居民收入，可以扩大消费需求，提振经济。更为重要的是，从今年上半年税收收入数据来看，增值税、个人和企业所得税、消费税增幅均在两位数以上，远超GDP增速，尚有一定的下降空间。

降低企业负担可以说是近年决策层致力的方向，这从国务院常务会议上可见一斑，过去5年至少有33次议题涉及，累计取消、免征、停征和减征1368项政府性基金和行政事业性收费，仅全面推行“营改增”一项，2017年即减税9186亿元。然而，受到税收征管技术加强等因素影响，此前一轮轮减税降费主要是大中型企业受益。因此，未来减税应大力向中小微企业倾斜，后者是就业、经济活力乃至创新的重要市场主体，迫切需要通过减负释放活力。

具体而言，当下应尽快出台一揽子方案，以占比最重的增值税为例，目前税率有16%、10%和6%三档，今年政府工作报告提出增值税税率三档并为两档，未来可探索将16%的税率降低至13%左右，10%税率适用的行业多数降至6%，少部分行业可能向上靠。

近期备受关注的社保费率也是企业负担的重要组成部分，如刘昆所言，宏观税负并不高。不过40%左右的社保费率居全球前列，也是目前七成以上企业不规范缴纳的主要原因。根据一些研究测算，社保总费率可下调到25%左右，如此既符合国际主流趋势，亦可对冲规范征缴等因素对于部分中小微企业造成的影响。

当然，降税政策设计除了给企业等社会主体减负之外，还要考虑财政可承受能力。且政府减税降费的同时，也应提高支出效率，削减不必要的支出。

此外，针对近期有局部地区、部分企业因中美贸易摩擦受到一定冲击，财政部门可以制定帮扶措施，包括协调解决企业在出口方面的问题，支持受影响企业内部转岗和技能培训等，帮助企业渡过难关。

值得一提的是，除了政策方面不遗余力地支持外，中小微企业遭遇困境也要从自身方面找原因。此前很长时间建立在低要素成本基础上的低端制造业，在劳工待遇、环保要求、税费缴纳等方面的标准比较低，这种模式一去不复返。因此，部分民企需要从优化自身和借力经济转型升级等方面增强竞争力。