优化税收营商环境 上海力推涉税业务100%网上办理

营商环境是一个国家、地区软实力的象征，今年上海被中央定为加大营商环境改革试点地区之一。从税务方面，上海将寻求从纳税申报、税收管理、税收服务和税收执法四个方面取得新突破，减少纳税人办税负担，优化税收营商环境。

为了达到这一目的，在11月8日的上海市优化税收营商环境新闻通气会上，上海市税务局总经济师蒋旭涛介绍了《优化营商环境 提升纳税便利度实施方案》（下称方案）。方案总计28项举措，包括利用互联网+税务的优势，将现行出口退税申报业务流程全面纳入“国际贸易单一窗口”平台管理，让纳税人不再逐笔逐项手工录入信息；通过加大与银行进行企业信息共享，从而帮助企业以更低成本获得银行贷款。

图为上海市优化税收营商环境新闻通气会现场

“随着这些举措的相继落地，我们希望可以利用互联网+税务，让涉税业务100%可以在网上办理。个人可以在移动端完成缴税。” 蒋旭涛告诉第一财经记者，“我们也正探索企业间开增值税电子专用发票，这可以减轻企业领票负担，目前技术上没有障碍，主要难点是得到相关法律认可。”

缩短办税时间是税收营商环境优化的重要指标。在近日世界银行公布的2018年营商环境报告中，中国内地营商环境评价排名虽然同上年一样维持在78位，但评价的指标之一的企业纳税每年所需平均时间明显降低，从上一年评估的259个小时减少到207个小时。

上述方案的焦点之一正是降低企业纳税时间。比如，上海推出套餐式开业登记、简易式注销登记，可以在网上对申报错误信息进行修改，探索预填式一键申报等。

而为了减轻小微企业负担，上海正研究探索小规模纳税人按年度申报纳税。目前小微企业按季度纳税，但税务部门发现随着小微企业税收优惠政策力度加大，不少企业基本不用纳税，因此推出按年度申报减少报缴税次数，来减轻企业负担。

另外，上海还将推进“国际贸易单一窗口”出口退税项目深化应用，实现出口退税从申报“无纸化”向信息“免填报”的跨越。

此前上海选择了600多家企业进行试点，将出口退税申报业务流程“单一窗口”平台管理，让出口企业在退税申报时不再需要逐笔逐项手工录入相关信息，而是通过退税申报数据“共享化”采集和智能配单处理，减少了纳税人3000多项数据的填写，给纳税人减负。在试点效果良好之后，上海将现行出口退税申报业务流程全面纳入“单一窗口”平台管理。

此外，上海还将持续改进税收执法。比如探索通过文字、音像等记录方式，对税收稽查执法行为进行记录并归档，实现全过程留痕和可回溯管理等。

下附《优化营商环境 提升纳税便利度实施方案》28项举措

第一方面 打造便捷办税体系，缩短办税时长

（一）套餐式开业登记。为新办企业提供集信息确认、户管注册、税种核定、资料发放、新办企业培训为一体的套餐式开业服务；通过与工商部门信息共享，提供确认式信息补录服务，简化开业流程，减少纳税人奔波和企业开办时间。

（二）简易式注销登记。深化商事登记制度改革，推进简易注销登记，针对定期定额征收的个体工商户、办理临时税务登记证的纳税人等，简化注销流程，缩短注销时长。

（三）实现网上更正申报。通过网上申报系统，试点企业所得税汇算清缴、增值税一般纳税人和小规模纳税人申报的网上自主更正，如发现申报错误，在申报期内，纳税人可自行多次在网上修改，减轻纳税人办税负担。

（四）推广表证单书要素化。建立数据集成，实现纳税申报数据的自动归类和自动填写，进一步简化或合并申报表。依托网上办税服务厅，实现涉税事项表证单书要素化管理，简化办税流程，减少纳税人申报时间。

（五）简并申报缴税次数。在制度支持的情况下，符合条件的小规模纳税人，研究探索按年度申报。

（六）探索预填式一键申报。探索增值税和企业所得税预填式一键申报，符合条件的纳税人可根据纳税人基础信息和其他数据，自动生成申报表，纳税人只需确认，减少纳税人申报填写时间。

第二方面 打造集约办税体系，减少准备时长

（七）推进“国际贸易单一窗口”出口退税项目深化应用。充分发挥“互联网+税务”优势，将现行出口退税申报业务流程全面纳入“单一窗口”平台管理。一方面，使出口企业在退税申报时不再需要逐笔逐项手工录入相关信息，实现退税申报数据“共享化”采集和智能配单处理，为纳税人报税增效减负。另一方面，通过协调各口岸执法单位开展执法互助行动，跨部门积累获取各类执法信息为退税审核和预警评估所用，强化出口退税协同监管质效。

（八）推行无纸化退税。试点企业所得税汇算清缴退税无纸化，探索纳税信用等级为A级的纳税人，在办理汇算清缴退税时，不再提供纸质申报凭证和资料，以电子数据代替纸质资料，逐步实现退税业务办理的全程无纸化操作。

（九）扩大增值税发票电子化应用范围。进一步推广电子普通发票，实现发票网络化运行，提高发票数据应用力度。

（十）扩大增值税专票勾选认证范围。在全面推进电子发票基础上，扩大勾选认证范围，除纳税信用评级为D级的纳税人以外，新成立、未评级纳税人均可使用勾选认证方式。

（十一）丰富宣传辅导方式。主动开展全方位、多渠道、创新性、分类分级税法宣传，确保税收政策宣传解读口径的一致性。畅通各宣传渠道，通过办税服务厅、12366纳税服务热线、税务网站微信等，回应社会关切问题，使纳税人及时了解最新税收政策、优惠举措和办税流程，提高税收政策透明度。探索纳税人宣传辅导新模式，与第三方合作打造开放互动式网上纳税人学堂，为纳税人提供税收学习和办税准备的辅导。针对纳税人个性化偏好，主动提供精准政策推送服务，为不同类型纳税人提供多元化的在线沟通方式。

第三方面 打造协同共治体系，简化办税流程

（十二）加强涉税信息互认。继续扩大政府部门信息共享，实行跨部门网络化合作，打破部门间信息壁垒。

（十三）深化跨区域信息共享。继续推动长江经济带税收信息共享平台建设。获取长江经济带区域内企业信息，绘制企业族谱关系，为区域内企业税收咨询、政策共享提供便利，为区域企业风险共同防范做好数据储备。

（十四）推进银税互动工作开展。加强与银监、财政等部门的合作，为政府担保部门提供数据，不断丰富银税互动服务层次，为小微企业提供覆盖信贷业务全流程，贯穿贷前、贷中、贷后全环节的银税互动产品，降低企业的融资成本。

（十五）发展涉税专业服务。探索建立税务机关与涉税专业服务机构的业务合作机制，通过政府购买或无偿委托等形式开展合作，发挥涉税专业服务机构专业优势。不定期邀请涉税专业服务机构、高校研究机构等举行专题研讨沙龙，帮助企业解决实际问题，助力企业发展。

（十六）探索与社保、公积金等部门间协作。与人社局和公积金管理中心共同分析社保、公积金征收过程中的问题，研究跨部门服务举措推出的可行性，切实降低纳税人的办事成本。

第四方面 打造智慧办税体系，提高办税效能

（十七）推进电子税务局建设。建设以全面提升税收管理和服务水平为目标，以充分依托“互联网+”技术为手段，以大数据应用为重要特征的电子税务局，实现服务风控并举、线上线下融通、信息共享共联、数据创新创智的现代化税收征管方式。

（十八）搭建纳税服务综合管理平台。完善纳税服务需求管理机制，多渠道动态收集、分析纳税人需求，快速响应纳税人诉求，优化办税服务体验。建立纳税人行为画像库，采集纳税人行为数据，为纳税人建立身份档案，向纳税人提供精准贴心服务。

（十九）创新“智能咨询”服务模式。依托智能机器人，为纳税人提供“智能为主、人工为辅”的个性化、自助化在线沟通服务，提高服务效率。

（二十）拓展多元化缴税方式。进一步加大POS机使用的场所和范围，优化POS机模式，做好相关试点和升级部署工作。

第五方面 打造公平公正执法体系，优化办税环境

（二十一）探索试点稽查执法全过程记录制度。探索通过文字、音像等记录方式，对税收稽查执法行为进行记录并归档，实现全过程留痕和可回溯管理。

（二十二）规范执法行为和简化优化行政许可办理。推行税收执法权力清单和责任清单，自觉接受社会监督。

（二十三）完善电子护栏信息化平台。将风险管理与电子税务局纳税人端建设紧密结合，打造嵌入风险管理理念的网上办税服务体系。

（二十四）创新税收执法方式。推广应用“稽查双随机工作平台”；科学安排本市税务稽查随机抽查工作计划；指导规范税务行政执法行为。

第六方面 打造服务保障体系，夯实办税基础

（二十五）实施纳税人分类分级管理。结合税源专业化改革工作实际，结合纳税人分类、纳税信用等级评价、实名办税诚信纪录等，针对不同纳税人科学实施差异化的风险管理与纳税服务措施。

（二十六）提升纳税服务数据治理和集成水平。通过组建纳税服务数据管理专业团队，开展纳税服务数据质量管理和应用分析等相关工作，为分类分级纳税服务工作提供数据基础；为纳税人提供个性化的主动服务提供参考。

（二十七）探索纳税服务机构职能调整。进一步优化和完善“重点税源专人专岗管理，一般税源专业化管理，零散税源依托第三方管理”的管理模式，推动现代化纳税服务体系建设。

（二十八）构建营商环境评价机制。建立以纳税人获得感为衡量标准，有效检验税收营商环境改革成效、科学反映纳税便利化程度的评价机制，动态推出针对性改进措施，不断优化税收营商环境。