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安永:美国税改为中国投资者带来机遇

第一财经APP 2018-01-16 19:25:01

作者:祝嫣然    责编:杨志

国际税务环境正处于一个急剧变化的过程中,一方面是BEPS 行动在各国和区域间不同程度的落地实施;另一方面部分国家纷纷出台了税务改革计划。

安永并购重组税务咨询服务合伙人何力鹏15日在安永国际税务思想库高峰会上表示,对中国投资者来说,美国税改虽然是挑战,但也是一次难得的发展机遇。伴随着税改的实施和推行,美国市场的需求或将扩大,会带来更成熟的美国直接投资或收购时机。

安永中国企业海外投资税务中心联合主管合伙人王晨表示,当下,国际税务环境正处于一个急剧变化的过程中,一方面是BEPS (Base Erosion and Profit Shifting,防止税基侵蚀和利润转移)行动在各国和区域间不同程度的落地实施;另一方面,部分国家纷纷出台了税务改革计划。

在2017年国际税收的诸多变革中,最为引人瞩目的是2017年12月美国通过了《减税与就业法案》。

何力鹏表示,此次税收改革大幅降低了联邦所得税税率,但应税范围却也相应地被扩大。一方面建立了参股免税制度,在特定情况下来自海外的股息收入可以获得100%免税的利好政策;另一方面也提出了对受控外国企业(CFC)在2018年之前的累计盈利征收一次性过渡税。同时还在原CFC的F分章节(Subpart F)的规则基础下,提出了更强化的反递延税收措施;与此同时,法案还推出了新的反税基侵蚀的相关规定。

法案的出台,旨在通过鼓励美国国内投资来增加就业机会,提高居民可支配收入,带动消费总需求,从而一定程度上提升美国在国际市场的竞争力。同时,可能会增强美元升值和利率上升的预期。但另一方面也有评论指出税改对财政赤字和美国产品出口的竞争力的长期影响长期内还尚不确定。

何力鹏分析,对于世界其他国家来说,美国此举可能将会刺激资本外流,来自外国的直接投资有可能将会减少,不同国家的货币相对美元的汇率也可能基于本国经济环境有所浮动。

在全球范围看,税制变动和改革同样对中国企业海外投资策略产生影响。

安永亚太区全球税务服务主管合伙人 Gagan Ma Lik 表示,印度政府一直在致力于简化税收流程。在全球税收改革方面,印度也在扮演积极参与者的角色。例如,印度积极参与世界经济合作与发展组织(OECD)的BEPS项目。

从数据上看,发达经济体一直是中国企业海外投资的热点。

英国在2017年正式启动脱欧程序。安永国际税务部英国税务总监 Billy Thorne 分析,这意味着今后中国企业特别是金融行业投资者可能需要调整在欧洲市场的布局。从某种程度上来说,英国有可能需要作为一个相对独立的市场考虑。

同样在欧洲备受投资者关注的荷兰,也正在通过自身税法的修订成为更具有竞争力的投资目的地。荷兰政府在2017年12月正式通过并采纳了修订后的《荷兰股息预提所得税法》。

安永国际税务部欧洲税务中心总监邓依雯表示,此次提案扩大了荷兰对外支付股息预提税的免税范围,使得中国投资者在荷兰和/或通过荷兰在其他国家投资的形式更加灵活。同时,对于已在荷兰投资的中国投资者来说,他们或将有机会对当前的投资结构进行优化。

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