股权和分红激励扩面，促进企业创新驱动发展

为加快实施创新驱动发展战略，进一步激发广大技术和管理人员的积极性和创造性，促进国有科技型企业可持续发展，近日财政部、科技部、国资委下发了《关于扩大国有科技型企业股权和分红激励暂行办法实施范围的通知》（财资〔2018〕54号）（以下简称 “54号通知”），扩大了政策适用范围及优化了企业实施条件。《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》（以下简称 “4号文”）是目前国有科技型企业开展中长期激励的重要政策依据，同时也是国有企业“双百行动”开展中长期激励的三种主要激励方式之一，国有科技型双百企业尤为关注，现结合以往政策及案例对这次扩面的通知进行初步解读，供大家参考。

一、政策变化点

（一）实施范围扩大：对比4号文及《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》问题解答（以下简称“问题解答”）中有关实施范围，54号通知新纳入了三个实施范围：一是国有控股上市公司所出资的各级未上市科技子企业；二是转制院所企业投资的科技企业；三是国有科技型中小企业，前后对比如下表所示：

（二）实施条件变化：54号通知明确对于国家认定的高新技术企业不再设定研发费用和研发人员指标条件，其他类型企业保持不变，如下表2所示：

二、政策解读分析

综合分析4号文、问题解答及54号通知在实施范围、实施条件的前后变化，对核心关键词进行解释与说明。

关键词之一：未上市。在54号通知发布之前，4号文适用范围仅限于国有非上市科技型企业，科技型上市公司及上市公司下属的科技企业均未纳入实施范围（特别是集团属于整体上市公司，其下属科技企业都不能参与4号文），这类企业对于扩面的呼声一直较高。54号通知的出台解决了上市公司所出资的各级未上市科技子企业激励问题，但是也没有包括科技型上市公司本身，对于这类企业可执行国有控股上市公司股权激励相关政策。

关键词之二：境内企业。一是实施主体是企业。对于分公司、事业部等，不符合规定，不能单独申请实施；子公司具有独立的法人主体资格、符合实施条件的可实施股权和分红激励。二是国有及控股企业。4号文适用于国有及国有控股的科技型企业；对于非国有企业的激励政策，属于上市公司的，按照《上市公司股权激励管理办法》(证监会令第126号)执行；属于非上市公司的，可执行《中华人民共和国促进科技成果转化法》、4号文等相关政策，或由企业自主决策开展。三是注册在境内。实施的主体企业须注册在境内，对于母公司在境外，而子公司注册在境内的科技企业，符合条件可以实施。

关键词之三：科技企业。本次实施范围新增转制院所投资的科技企业，这就需要判断所投资的企业是否属于科技企业。目前主要从定性与定量两方面判断，一是从产业、行业、技术等方面的定性判断：企业须从事符合国家产业政策、技术政策，知识产权明晰，具有一定技术含量和技术创新性产品的研究、开发、生产和经营业务的企业，而非单纯的商业经营性企业。二是从研发费用、研发人员等量化指标判断：企业近3年研发费用占当年企业营业收入均在3％以上，上一年度企业研发人员占职工总数10%以上，符合上述条件的属于科技企业。

关键词之四：高新技术企业。一是高新技术企业认定。根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）、《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）认定的企业属于高新技术企业。二是实施条件。新文件中对于国家认定的高新技术企业不再设定研发费用和研发人员指标条件，因为高新技术的认定标准高于此条件，属于高新技术企业自然也就满足了科技企业的要求。

关键词之五：科技型中小企业。实施范围新增了科技部“全国科技型中小企业信息库”的企业。具体根据《科技型中小企业评价办法》（国科发政〔2017〕115号）和《科技型中小企业评价工作指引（试行）》（国科火字〔2017〕144号）标准评价选出的科技型中小企业。

关键字词六：科技服务机构。主要指业务符合《国务院关于加快科技服务业发展的若干意见》（国发〔2014〕49号）规定的范畴，包括研究开发及其服务、技术转移服务、检验检测认证服务、创业孵化服务、知识产权服务、科技咨询服务、科技金融服务、科学技术普及服务等，并经国务院有关部委、直属机构或省（自治区、直辖市、计划单列市）有关部门认定的科技型服务机构。同时对于科技服务机构要求近3年科技服务性收入不低于当年企业营业收入的60%。

以上是对于这次扩面通知的初步理解，后续也期待三部委的权威解读，随着4号文的推进不断深入，进一步扩大影响力与效果，搞活国有科技型企业机制，促进国有科技型企业可持续发展。

（作者系上海康智管理咨询有限公司总经理、国企改革“双百行动”专家组成员）