积极应对全球“减税潮”

这几年，全球经济增速放缓，“减税”成为各国激发经济活力的重要手段。美国总统特朗普近日公布了税改方案，兑现竞选时的“减税”诺言。

根据方案，美国将企业税税率从35%降至15%，个税税率将从7档减少至3档，起征点则几乎翻番，一对夫妻的所得税起征点将升至2.4万美元。这是美国1986年以来力度最大减税计划，旨在通过税改刺激经济增长、创造就业、简化税制和降低美国家庭尤其是中产阶级的税负，并将企业所得税税率从全球最高之一降至最低之一。

美国之外，英国首相特蕾莎·梅已正式批准进一步下调企业所得税税率的政策，将在2020年前降至17%，并承诺英国企业所得税税率将保持在二十国集团国家中最低水平。法国总统的热门竞选人马克龙也表示，将在任期内减税200亿欧元。

特朗普政府税改目的，除了提振国内经济和调节收入分配，还在于鼓励企业和资金回流美国。一般而言，资本流向低税率国家，美国大幅降低企业所得税税率和个税，将有利于吸引资本回流。这将对中国产生影响，未来部分在华外资企业可能倾向把资本汇回美国，且包括中国在内其他有海外投资计划的企业，也可能在选择投资目的地时考虑美国。

在全球“减税潮”中，中国也没有置身事外。日前召开的国务院常务会议，决定推出进一步减税措施，持续推动实体经济降成本增后劲。主要举措包括取消增值税13%这一档税率;小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元等。李克强总理还提到，许多国家都在酝酿出台减税措施，在新一轮全球竞争中要有“抢跑”意识。

中国正在谨慎审视美国减税方案对中国的影响，当然应该怎么减税，需根据自身实际制定相关政策。如中国第一大税种是增值税而非所得税，无论是应对跨国公司在华影响，还是为国内企业“降负”，减并的重点应在于此。

另一个重点是个税，美国已行动，中国亦十分迫切。日前国务院批转国家发改委《关于2017年深化经济体制改革重点工作意见的通知》，在备受关注的财税改革领域，个人所得税改革未被列入，意味着个税改革今年仍难有实质突破。

实际上，个税改革已成共识。从税收主要功能之一的调节收入分配来看，上一次个税调整要追溯到2011年，时隔六年，物价上涨，居民基本生活支出水平提高，而单一且偏低的起征点让个税变异为“工薪阶层所得税”，已明显违背调节收入的设定初衷。同时，通过个税改革，可以降低中等收入阶层税负，起到提振国内消费作用，契合决策层前期提出的扩大国内消费、支撑经济转型的战略。

无疑，中国急需推进的税制改革不仅仅是减税，考虑到财政收入稳定增长的重要性，以及构建现代税收制度促进社会公平，有必要对税制和税收结构进行调整，财产多的人加税，财产少的人减税;收入高的人加税，收入低的减税。也就是说，应逐步提高直接税比重，诸如房地产税、遗产和赠与税等直接针对居民个人开征的税种。同时加大消费税、资源税、环保税等“绿色税收”征收力度，让一些高能耗、高污染企业不会因普惠性降低税率而“搭便车”受益。

与此同时，应加速清理税外收费，当前中国已经基本具备行政性零收费基本条件，此外社会保障费率降低也有空间。