股转“复验”自查整改成果  处罚7家关联方占用资金企业

6月30日晚，针对新三板企业的关联方占用资金和关联方认定问题，全国股转系统一连发出11封监管意见函，监管对象涉及企业以及券商、律所、会所等中介机构。

这批存在关联方资金占用问题的7家企业中，升和环保(430761.OC)的占用资金额最高为900万元，去年1月，升禾环保控股股东广西升禾投资有限公司(下称“升禾投资”)通过与深圳市智锐华科技有限公司之间的资金往来，累计占用了升禾环保资金 900 万元，形成了非经营性关联方资金占用。

据悉，去年9月19日，升禾投资将占用资金偿还完毕，但是并未在股转公司要求的自查整改期前全部清理。除了升禾环保，另外6家本轮被股转出具警示函监管的企业也均存在未在自查整改期前将关联方占用资金全部清理的情形。

2016年8月17日，股转系统向各主办券商下发了“回头看”自查的通知，要求券商在8月底前完成对过往监管措施结果的整改清查。券商自查的范围可追溯到企业申请挂牌时的申报材料是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等问题。2015年以来，监管者对资金占用、金融类企业挂牌融资、垫资开户、定期报告等均开展了专项检查。

根据《非上市公众公司监督管理办法》第十三条的规定，公众公司应当采取有效措施防止股东及其关联方以各种形式占用或者转移公司的资金、资产及其他资源。股转公司表示，公司股东及关联方要切实保证挂牌公司的独立性，不得损害挂牌公司及其他股东的利益。

除了关联方资金占用问题，中红医疗(833133.OC)还因关联方认定问题被股转监管。公司时任董事长桑树军持有唐山云阁钢结构工程有限公司(下称“云阁钢构”)33%的股权，根据《企业会计准则第36号-关联方披露》中对关联方的认定，桑树军已构成对云阁钢构施加重大影响，因而中红医疗与云阁钢构构成关联方。

不仅公司被处罚，推荐中红医疗挂牌的中介机构海通证券、北京德恒律师事务所、致同会计师事务所因未核查到关联方，也被股转要求提交书面承诺，说明对违规事实和性质的深刻认识、对相关规则的正确理解、整改措施和行为保证。

此外，圣荣沐(839134.OC)因在挂牌时未披露公司实控人夫妇涉嫌集资诈骗案的事实，也被股转采取了公开谴责的纪律处分。公司于去年8月挂牌新三板，主营业务为造林苗木的生产与销售，因为实控人闫俊夫妇失联，在挂牌一个月后就被主办券商华龙证券出具了风险提示函，随后华龙证券在现场核查后发现，闫俊夫妇因涉嫌集资诈骗案已被公安机关抓捕归案。

不过公司在申请挂牌时隐瞒了这一事实，未予以披露说明，构成信息披露违规，针对这一事实，股转给予圣荣沐以及公司实控人闫俊夫妇、董秘张金平公开谴责的纪律处分，并将惩戒挤入诚信档案。此外，因为公司未能在6月30前披露2016年年报，圣荣沐将被股转强制终止挂牌。

(第一财经实习生王天然对本文亦有贡献)