刘奇超

全球税收政策改革与创新发展的五大维度

为缓解疫情冲击，支持低收入家庭、促进个人所得税的公平性及经济、消费、就业的恢复性增长，各国持续降低个人所得税（PIT）和社会保障缴款（SSC）的总体负担。

世纪疫情与百年变局的叠加冲击导致各国财政收入持续承压，改变了传统的征纳模式，促使着税务部门朝向数字化深度转型。

UBI方案正成为各国在参与全球化和数字化浪潮的一种社会治理新动向，值得关注跟踪。

从世界范围看，2022年财税政策更加关注可持续性和精准性，既在支持疫情防控、促进经济复苏、实现“双碳”目标筹资、助力国家数字化转型等议题上持续发力，又在推动国际税收“双支柱”改革方案逐步落地、应对收入和财富不平等、结构性减支加税控债等方面频出新招。

这一套“财税政策组合拳”既彰显了欧盟支持当前国际社会在气候变化、数字经济、公共卫生等领域推动财税改革的强烈意愿，更在某种意义上揭示出欧盟面临的巨大公共财政压力及引领后续税收改革而作出的具有示范意义的制度性调整。

尽管最终落地的法案肯定会再有所变化，但总体框架和改革方向应不会有太大突破，开征富人税、出台替代性最低税、调整国际税制条款等事项已在两党之间取得基本共识，按此预期，或有望年底前形成最终法案。

鉴于“双支柱”正式落地仍有一年多时间，建议政府层面尽早抓好人才储备、系统研究具体规则，为相关国内税收法律、法规的修订做好充分设计，同时建议跨境投资活跃的大型跨国公司，充分利用好政策过渡期，尽早审视运营架构、统筹优化资源配置，以降低总体合规成本。