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美国SEC发声,中概股审计或遭遇严监管

第一财经2018-12-11 19:17:40

简介:SEC和PCAOB日前发表联合声明,称讨论了关于在他国有大量业务的美国上市公司当前信息获取的挑战的问题,中国公司被着重点名,引发业界高度关注。

北美时间上周五,美国证券交易委员会(SEC)主席Jay Clayton、总会计师Wes Bricker和美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)主席William Duhnke就《关于审计质量和监管获取审计及其他国际信息的重要作用》(下称《声明》)发表联合声明,主要讨论了关于在他国有大量业务的美国上市公司当前信息获取的挑战。

此次发表联合声明的PCAOB是会计行业的自律性组织,也是一家私营的非营利性机构,因萨班斯法案而建立。PCAOB有权制定或采纳职业团体建议的审计与相关鉴证准则、质量控制准则以及职业道德准则等。

PCAOB由不同会员事务所的会计师组成,PCAOB如认为适当,将与指定的、由会计专家组成的、负责制定准则或提供咨询意见的专业团体保持密切合作,有权对这些团体建议的准则进行补充、修改、废除或否决。PCAOB须每年就准则制定情况向SEC提交年度报告。而SEC将对PCAOB进行监管,包括委员会所制定的规则的认定、标准和预算。

为何在此时间节点发布?《声明》在开头写道:“随着财政年接近尾声,对于要交出成绩单的公司而言,随着财政年度的临近,重要的是要记住,完整、准确的财务报表和可信的审计是我们——投资者、发行者和全世界的监管者——都关心的事情。”

《声明》表示,资本市场体系的基石是高质量、可靠的财务报表。这是无可争辩的。如果没有高质量和可靠的财务信息,资本市场就不好运作。对美国及美国以外的投资者来说,公司在美国上市的前提是美国的规则和监管可以适用。国际的互联带来监管挑战,其中包括对美国上市公司进行监管是所必须的合理信息,包括数据保护、隐私、银行保密、国家保密、国家安全法等。这些法律实际上于资本市场无关,但可能限制监管的信息获取,即使相干公司统一提供信息。

美国SEC是国际证监会组织(IOSCO)多边谅解备忘录的120多个签署国监管机构之一,同时与外国监管机构和执法机构签订了75项正式合作协议。

一位四大审计机构的合伙人对第一财经记者表示,SEC多次发表声明严查赴美上市公司,表示其对投资者的保护一如既往,本次申明暂未涉及到其新出的政策。

值得注意的是,《声明》表示虽然取得了实质性的进展,但信息获取方面的问题依旧存在,而中国公司被着重点名。《声明》称,当前最重要的问题之一,是PCAOB是否有能力检查那些在PCAOB注册过的中国会计师事务所做的审计工作和实际情况。这些会计师事务所主要包括审计在美上市中国企业的内地会计师事务所,和那些帮助审计中国内地业务的香港会计师事务所。

PCAOB明确表示,虽然近年来世界许多地区的国际合作和协调显著增加,但SEC和PCAOB仍然面临法律和实践的挑战,这些法律和实践可能阻碍来自SEC的监管、监督和法律的执行。

例如,SEC和PCAOB在监督美国上市的中国公司的财务报告时遭遇障碍。中国相关法律规定,在中国境内发生的交易、事项相关的业务账簿和记录必须保存在中国境内,审计人员将工作文件转移到境外也会受到限制。《声明》指出,对于在美国证券交易所上市的中国公司来说,SEC和PCAOB无法直接接触账簿、交易记录和审计工作文件,无法在范围和时间上做到与其他司法管辖区一致。

另一个被提及的重大挑战是关于PCAOB审计检查和信息的相关法律法规的使用。PCAOB一直在努力增加对中国审计工作文件的访问,但进展缓慢,至今无法获得令人满意的解决办法。如果PCAOB不能对在美国上市的外资公司进行审计检查,这些公司的投资者便不能从PCAOB检查中获得有形的、提高投资质量的信息。 实际上,已经发生多起因会计信息披露引发的诉讼,PCAOB也随后列出了了遭遇审计障碍公司的详细清单。

为了更好地告知投资者PCAOB的触角范围受限,PCAOB在其网站上公布了一份公司名单,这些公司的审计人员位于PCAOB检查存在障碍的司法管辖地区。这份名单包括22家发行人,总市值超过1.8万亿美元,而其中213家所用的会计师或会计师事务所设立在中国内地或中国香港地区。

《声明》在最后提到,虽然在多个管辖区存在信息壁垒,但他们认为,与中国解决上述问题对投资者来说意义重大。

责编:黄向东

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