今天说说G7的另一个大议题:对跨国企业的全球征税。
6月5日,七国集团达成了一项共识,一致同意将全球企业的最低税率设定为15%,并计划将该标准推广至G20成员国,最终达成一份至少135个国家同意的全球性的征税协议。
自2013年以来,各个国家都在试图解决数字经济全球化所带来的企业征税问题。不同于过去货物贸易的实体经济,以谷歌和Facebook为代表的科技企业, 它们的注册地与经济利益产生地之间的关系日益模糊,这些跨国公司通过各种手段将利润转移到低税率国家,实现合法避税的目的。
全球征税,简单说就是在协议国之间,无论企业注册地和经营所在地在哪儿,只要跨国公司的利润率超过10%,都需要至少上缴15%的税费。
美国之所以全力推动全球征税,有三大目的:
一是美国大把撒钱,实在入不敷出,需要增加税收,拜登政府一直在推动提高企业税率,全球征税也是增加税收的一部分。今年4月,美国就提出了21%全球税计划,但由于税率过高,遭到了不少国家反对,这次调低到15%,获得了G7的一致通过。
二是让跨国企业更多回馈社会,现在全球的跨国企业大多是科技企业,他们的发展大多曾经受益于各国政府资助的基础研究,甚至这些企业在发展初期,很多都得到过政府的直接支持和资助。
但当他们做大做强、盈利丰厚之后,却能借助全球各国之间税收的差异,转移利润达到合理避税的目的,这在某种程度上辜负了当初曾经得到的支持,这个情况需要得到修正。
三是避免让其他国家用低税收作为诱惑,把从本国成长起来的企业挖到其他国家。
除了第一条,第二、三条都和中国直接相关:
首先,中国企业做大了同样面临回馈社会,而不是利用垄断优势攫取更大利益的问题。前一阵子,中国政府加大对垄断企业的处罚,也是出于同样的考虑。
中国未来将有越来越多的企业实现跨国经营,在全球征税的背景下,全球经营环境将更加有序,更有利于中国企业在成长为跨国企业之后,依然不忘回馈社会、回馈国家。
其次,中国一直是外商投资的主要目的国,有很好的税收政策。表面上来看,全球税率统一,中国不再能以低税收做诱惑吸引外资,会减少中国对海外优秀跨国公司的吸引力。
但实际上,用低税收做诱惑来吸引外资,本身就是把利益让给了外国企业,自己并未得利。
而现在很多发展中国家都在利用低税收和中国竞争项目,低税收已经不再是中国优势,也不应该把低税收再看作是一种优势,因为中国已经建立了强大的产业生态,不能简单粗暴地用低税收和政策优惠来招商引资。
相反,一个良好运转的产业生态,可以推动中国各地政府利用自己的产业优势来招商引资,使中国各地形成具有地方特色的产业聚集,不但对外资更具吸引力,还解决了中国各地为了争抢投资项目竞相让利的问题。
所以,不管对中国未来的跨国企业,还是对中国完善产业生态,全球征税都是好事。
但有趣的是,美国和法国都提到,要实现全球征税需要中国的支持。也就是说,中国在和西方国家的谈判中,又掌握了一个有利的筹码。虽然中国一定不会立刻表态无条件支持,但只要西方国家愿意在其他方面深入沟通,中国最终大概率是会同意的。
全球征税其实也意味着全球化时代的真正到来。曾经,跨国企业利用各国政府的监管不均衡,在有些国家甚至可以凌驾于政府之上。
如今这个全球化的阻碍被扫除了,更多国家、更多普通人都会享受到全球化的利益。全球的规则统一了,更多小企业也可以加快全球化。
对中国企业来说,这个时候,该思考自己的全球化战略了。
(本文作者为海银资本创始合伙人,弗若斯特沙利文咨询公司中国区首席顾问)
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