首批适用新《证券法》财务造假案件出炉，涉宜华生物案等3宗

首批适用新《证券法》财务造假案件出炉，涉宜华生物案、广东榕泰案、中潜股份案3宗。

证监会行政处罚委副主任董文媛在23日的例会上表示，近日，首批适用新《证券法》惩处财务造假恶性案件，已进入事先告知阶段或作出行政处罚决定，最高拟处以近4000万元的罚款。

案件进展上，证监会已对广东榕泰案作出行政处罚决定，宜华生活案、中潜股份案均已进入告知程序。

“该批案件均处千万元以上重罚，责任人百万元以上，让违法者‘知疼’，不敢‘再犯’。”董文媛称，对于证据充分、违法事实清楚的案件，从严重处，一抓到底，打则“痛击筋骨”，绝不“挠痒痒”。

值得关注的是，宜华生活案是目前拟对上市公司信披违法罚款数额最高的案件，证监会拟对该案违法主体合计罚款3980万元。

案件情况方面，据证监会通报，宜华生活多年连续实施重大财务造假。告知书认定，公司在2016年至2019年的四年间通过虚构销售业务、虚增销售额等方式虚增利润27亿余元，通过伪造银行单据、不记账或虚假记账等方式虚增银行资金86亿余元，未按规定披露与关联方资金往来320亿余元。

证监会拟对该案违法主体合计罚款3980万元，并对实际控制人兼董事长罚款930万元、采取终身市场禁入，对主要责任人员亦处以罚款并采取最高10年证券市场进入。

“前述部分案件造假比例高，情节严重，影响极为恶劣。”董文媛表示，上述三宗案件呈现出长期系统性财务造假、涉案金额巨大等四大特征：

一是长期系统性财务造假，涉案金额巨大，持续时间长，最长跨度有4年；二是实际控制人核心决策组织实施，主观恶性明显；三是造假手段复杂隐蔽，形式不断翻新，利用新型或复杂金融工具、跨境业务达成造假目的；四是财务造假伴生未按规定披露重大信息等其他违法违规行为。

她同时表示，证监会坚决用好新证券法利剑，用重典、出重拳维护市场信心，保护投资者合法权益。

证监会秉持以下执法理念：

第一，对于证据充分、违法事实清楚的案件，从严重处，一抓到底，打则“痛击筋骨”，绝不“挠痒痒”，该批案件均处千万元以上重罚，责任人百万元以上，让违法者“知疼”，不敢“再犯”；

第二，抓“关键少数”，精准打击，区分责任，区分情节，该批案件较为明显的特点，即严办首恶，对实际控制人施以重罚及终身市场禁入；

第三，构建立体追责体系，涉嫌犯罪，坚决移送，绝不姑息，让违法者在行政处罚、刑事打击、民事赔偿中承担应有的责任。

“除已作出行政处罚决定的广东榕泰案外，该批案件均已告知，我会将严格依法定程序从快处理该批案件。”董文媛表示。

证监会表示，上市公司财务造假是证券市场的毒瘤，严重破坏市场运行基础，侵害投资者利益，始终是证监会监管执法重点。近年来，证监会持续加大对财务造假、操纵市场等恶性违法案件的查处力度，坚决落实新证券法的各项要求，切实提升资本市场违法违规成本，强化监管执法震慑。

下一步，证监会将认真贯彻中办、国办发布的《关于依法从严打击证券违法活动的意见》，全面落实“零容忍”的工作方针，用足用好相关法律赋予的职责，严厉查处财务造假等恶性违法行为，坚决追究相关机构和人员的违法责任，综合运用行政执法、民事追偿和刑事惩戒的立体式追责体系，形成依法打击证券违法活动的合力，维护市场“三公”秩序，净化市场生态，促进资本市场平稳健康发展。