2022为什么是税改大年？从历史周期看未来趋势

我们如何评价一个国家是不是强大？

是军队？科技？教育？还是文化？

这些答案都没错，但没有涉及到一个强大国家的深层次原因：

经济基础。

 

国家财政有了钱，军队、科技、教育、文化才能发展，不然一切都是空谈。

对于国家而言，钱从哪来呢？

大头就是在税上。

我们听到一句话，财税不分家，想要理解财政问题了，必须把税弄明白了。

最近国家在税改上的大动作很多，比如严打娱乐圈偷税漏税、房产税试点改革、严查电商直播税收等等。

我们说想要理解事物的变化，除了懂得站在未来看现在，也需要学会从历史周期里找到变化的规律，看懂现在施政的基本点。

2022年是一个税改大年，那是因为现在已经到了不得不进行税改的历史节点了，甚至之前的打击互联网巨头垄断，都和这些问题密不可分。

 

那么，税改上的变化会对企业经营和行业带来什么影响呢？特别是直接税改革，为什么势在必行？为什么关乎每个人的利益？

今天我们站在过去看未来，从宏观的角度聊一聊财税，从历史周期里发现变化的规律。

 

王朝为何破灭？

夏商周，秦汉晋，唐宋元明清，中华大地上历经十几代王朝，你方唱罢我登场。

但是，各位有没有想过，这些在建立之初强大无比的国家，推翻了另一个王朝的政府，为何就灭亡了呢？

经常看历史的朋友知道，水灾、旱灾、蝗灾、瘟疫、边患、内乱，在王朝末年这些灾难轮番上演，最后国家更迭，推倒重来。

但是，这些都是表象，根源回到一个问题：

政府没钱了。

毫不夸张的说，财政问题，是每个古代王朝破灭最深层的原因。

 

只有当每个王朝陷入财政危机，闹了灾害没钱赈灾，有匪患没钱招兵剿匪，才会城头变幻大王旗。

唐朝灭亡，始于安史之乱，之所以会有安史之乱，是因为中央财政萎缩，无力管辖地方，权力下放给节度使，导致地方节度使做大；

清朝也是，财政没钱，想强行没收民间筹资建成的川汉、粤汉铁路，导致轰轰烈烈的保路运动，政府又抽调湖北兵力镇压，导致湖北空虚，这才有了武昌起义的机会。

细读历史，你会发现，历朝历代，无不是如此。

那么，为什么每一个前期强盛的王朝，到末期总会走向财政危机？

根本原因就是在税上：

兼并导致税基萎缩。

 

土地兼并，历朝历代难逃的“癌症”

什么是兼并，什么又是税基萎缩呢？

首先税收，是一个国家财政的主要来源，宏观的说，税收要满足下面的公式：

税收=税基×税率。

税基，是缴纳税收的基数，比如说人口、资产、营业收入，而税率，是对每单位税基缴纳税赋的比例多少。

举个例子，北魏到唐朝前期实行“均田制”，就是国家把农田按人头分配给农民，农民有使用权，没有所有权。

 

这个时期的税收政策，就是人头税，只按人口多寡纳税，不考虑你有多少财产。

明清时期是以田赋为主，就是反过来对农田征税。

看起来好像是对财产征税了，比人头税更科学了点？

但不管唐朝还是明清，无论是均田制还是田赋，都有一个致命的问题没有解决。

这个问题导致了后来的兼并，最终导致王朝灭亡：

那就是：士绅不纳粮。

封建王朝是建立在以大地主为基础之上的“士大夫治理的皇权国家”。

皇权为了笼络士大夫以及地主阶级，往往都会规定“士绅不纳粮”。

也就是士绅阶级的农田，不需要交税，包括皇亲国戚，都是免田赋的。

那谁交田赋？只有农民了。

本来士绅们就有钱，又不用纳粮，穷者欲穷，富者愈富，稍微碰到个饥年灾年，普通农民遭不住，只能变卖土地，去给地主做佃农。

 

久而久之，土地兼并的现象就特别严重。

天下百姓，只有天下两成土地，却要纳天下十成的税，这就叫税基萎缩。

税基萎缩，可是国家财政需要花钱的地方很多，怎么办呢？

只能在税率上下功夫了。

所以每到王朝末期，对百姓的压榨就越重，各种税目层出不穷，穷人难堪其重，只好变卖土地给那些不纳粮的士绅。

在这种情况下，越是税基萎缩，越是压榨百姓，进一步导致税收减少，恶性循环，最后只能农民起义。

 

资本兼并与现代税收制度

那么，现在就有个问题了，现代早已废除了农业税，土地也是国有，为什么也会有兼并呢？

当然，现代兼并，不是土地兼并，而是资本兼并。

互联网巨头兼并各种创业企业，从造车到卖菜，都要横插一脚。

你这项业务不错，我出钱把你买下来做大，各行各业的普通人，小的经营者，到头来就只能给互联网企业打工。

这是从收入端兼并了其他人能获得超额收益的机会，当然，这也不利于创新和行业的进步。

这也是为什么最近腾讯和阿里，都在退出过去的投资版图，甚至还有江湖再无腾讯系和阿里系的传闻。

像腾讯最近就用分红的形式，注意不是用套现，而是直接把价值过千亿的京东股份，分发给了自己一二级市场的股东们，包括之前1000亿的共同富裕基金，甚至今年腾讯的主题都变成由虚向实，帮助实体经济发展。

 

要说到对政策的敏感度，深圳马无疑是最低调和响应最快的一位。

当然，这背后就是国家在反复说的一句话，防止资本无序扩张。

资本兼并，会大大加速贫富差距分化的速度，加快税基萎缩，加速财政危机的到来。

具体去理解，就要讲到现代税收制度了。

现代税收，主要分为两类：直接税和间接税。

直接税是对财产征税，像房产税、遗产税，或者是对收入征税，就像所得税。

直接税的最大特点，就是没法转嫁，纳税的就是财产和收入的所有者。

而间接税，主要是增值税、消费税、关税这种间接税。

虽然交税的是商家，但是商家一般会把税金直接加到价格中去，实际上是转嫁给了消费者。

今天无论是中国还是美国，现代国家的税收，主要还是来自间接税。

 

 

增值税、消费税是对商品服务征收的税目，主要还是由消费的主力群体，广大的普通老百姓负担了。

其实，即便是对收入征收的直接税，最好收上来的也是工资薪金、营收所得的税。

纵观历史周期，我们可以发现这么一个规律：

当收入上涨赶不上物价攀升，实际消费能力下降，老百姓没钱消费，商品就卖不出去，企业也发不出工资，进一步导致消费能力下降，进入恶性循环。

再加上房价高企、育儿成本上升，进一步导致居民生育意愿下滑，步入老龄化社会，税基进一步萎缩，财政问题就显而易见。

 

未来趋势——历史周期律的破局之路

那么，破局之法在哪呢？

其实答案也很明显，两个办法，做大蛋糕、重新分配。

做大蛋糕好理解，开拓新的市场，就有新的收入来源。

就像中国国际上实行一带一路，支援非洲，国内搞全面脱贫，这都是从需求端做大蛋糕，属于提升人民的消费能力。

 

而帮助制造业转型升级，发展尖端科技，这就属于从供应端做大蛋糕。

说的更直白点，就是要把原本属于欧美发达国家的蛋糕争取过来。

除了做大蛋糕，还有一个就是：重新分配。

直接税改革、严打偷税漏税，就是重新分配的重要一环。

我们国家90%的收入来自税收，税收中70%来自间接税、工资税，这些都属于穷人税。

现在在疫情下，蛋糕做大的压力很大，我们都知道，想要做大蛋糕，必须要先花钱投入。

那么，重新分配的重要性就越来越重要了。

所以房产税改革，早改晚改，都不得不改，从国家层面来看，也必须要改。

以前偷税漏税，现在一定会越查越严。

公平，是普罗大众最朴素的价值追求，我们国家性质决定了是以人民群众为主体，以人民利益为出发点。

 

共同富裕，这是当今形式下既定的大背景，一切宏观的策略研究都必须从这个基点出发。

未来，什么生意能造福更多的人，才是我们应该去做的生意。

什么生意只肥一人而损天下，那就是不该做，也做不成的事。

过去我们允许一部分人先富起来，现在就是真正到了要回报社会的时候。

你我都身在这个大环境之中，顺势而为，才是智者之举。

（作者系单仁资讯集团董事长，央视特邀财经评论员）