风控失效、会计信息失真，中国华融和德勤遭财政部巨额处罚

3月17日，财政部公布了对中国华融资产管理股份有限公司（下称“华融”）及其审计机构德勤华永会计师事务所（下称“德勤”）依法作出的行政处罚决定。其中华融被罚80万元，数名责任人被罚9万元。德勤被罚没2.12亿元，北京分所业务暂停3个月。

自2021年起，财政部对华融的会计信息质量及其审计机构德勤的执业质量开展了检查。

经查，华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

华融被罚80万元、德勤被罚没2.12亿元

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，财政部秉持“过罚相当、公正执法”原则，综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素，于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。

其中德勤被罚没2.12亿元，并暂停德勤北京分所经营业务3个月。财政部还给予德勤总所警告称，德勤总所承担连带责任。另根据情节轻重，对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等2名责任人，给予吊销注册会计师证书的行政处罚，对马某某等3名责任人给予暂停执行业务1年的行政处罚，对牛某某等3名责任人给予暂停执行业务6个月的行政处罚，对宗某等6名责任人给予警告的行政处罚。

华融的数名责任人也被罚。其中对华融给予10万元罚款的行政处罚； 对华融致远投资管理有限责任公司给予10万元罚款的行政处罚； 对华融天泽投资有限公司给予10万元罚款的行政处罚； 对华融华侨资产管理股份有限公司给予10万元罚款的行政处罚； 对华融国际信托有限责任公司给予10万元罚款的行政处罚；对华融汇通资产管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚； 对华融瑞通股权投资管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚； 对华融实业投资管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚。根据情节轻重，对在华融相关公司年度财务会计报告上签字的李某某等6名责任人，给予5万元罚款的行政处罚，对李某等6名责任人，给予3万元罚款的行政处罚，对陈某等7名责任人，给予1万元罚款的行政处罚。

财务造假行为遭严惩

随着全面注册制推动，对多层次资本市场的监管也提出更高的要求。包括要加强对上市公司财务信息真实性的监管、加大对财务造假等行为的惩处力度。

近期中共中央办公厅、 国务院办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》，其中提到从严从重查处影响恶劣的财务舞弊、会计造假案件，加强对国有企业、上市公司、金融企业等的财务、会计行为的监督，严肃查处财务数据造假。

并表示，会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所、代理记账机构等中介机构要严格依法履行审计鉴证、资产评估、税收服务、会计服务等职责，确保独立、客观、公正、规范执业。

此外，今年两会期间多位代表委员们对此提出具体建议。

“对欺诈发行、财务造假等违法行为依法严惩，是建立以信息披露为核心的发行市场的重要前提”，全国政协委员、证监会行政处罚委一级巡视员罗卫表示，证监会将按照“零容忍”的工作方针，继续围绕上市公司信息披露不断强化执法工作，依法查处相关重大违法案件，压实发行人信息披露责任，督促中介机构发挥“看门人”作用，为注册制行稳致远夯实基础。

全国政协委员、中国注册会计师协会法律援助与权益保护委员会委员张连起认为，应考虑建立多部门协同的证券市场案件处罚常态化联系机制，对财务造假案中存在主观过错或过失的人员，除了项目签字注册会计师外，应当依法追究质量控制把关负责人的责任。