“伪家办”避税、洗黑钱？香港特区政府回应

家族办公室（家办）是香港致力拓展的财富管理业务之一，但发展过程中伴随着市场的一些质疑。对此，香港特区政府官员借立法会议员质询之机进行了详细回应。

第一财经记者6月25日从香港特区政府渠道获悉，家办投资活动须严格遵守香港的规管制度；专业人士在向家办提供相关服务时，亦须根据相关法例及指引进行尽职审查。此外，单一家办和基金的优惠税制中已配套一系列防止避税的措施。

特区政府相关官员透露，下一步，香港将进一步优化基金、单一家办和附带权益的优惠税制，以吸引更多家办及高净值人士选择香港作为财富管理目的地。

严格规管家办业务

根据香港特区政府投资推广署的定义，家族办公室是由超高资产净值人士成立的私人财富管理公司，负责家族资产的日常管理事务。

6月25日，香港特区立法会议员就家办业务发展向特区政府相关官员提出口头质询。议员称，据估计，至2023年底约有2700间单一家族办公室在港营办。然而，近日有报道指出，市场上涌现不少“伪家办”，部分甚至涉及洗黑钱或非法集资行为。议员希望特区政府对此作出回应。

当天，特区政府署理财经事务及库务局局长陈浩濂在立法会会议上答复，香港作为国际金融中心及全球最自由经济体，保持着开放的市场环境。特区政府一直支持合法合规的家族办公室（家办）在港开展业务，并尊重单一家办私人财务安排。就家办投资活动的规管而言，《证券及期货条例》下的发牌制度是以活动为基础。

陈浩濂进一步解释，一般来说，单一家办是指由单一家族的成员成立，以管理其家族的资产、投资和长期权益的安排。如单一家办在香港经营受规管活动的业务，例如为家族以外客户提供资产管理服务，便须根据《证券及期货条例》申领牌照，并符合适用于持牌法团的操守准则及法定要求。同样安排亦适用于投资公司或联合家办。

此外，不同行业的专业人士在向家办提供相关服务时，需要根据相关法例及指引进行尽职审查。其中，根据《打击洗钱及恐怖分子资金筹集条例》（第615章），金融机构（包括银行、获证监会发牌的法团、保险公司、金钱服务经营者等）及指定非金融企业及行业人士（包括律师、会计师、地产代理及信托或公司服务提供者）必须对客户进行尽职审查，包括识别和核实实益拥有人的身份，并持续监察与客户的业务关系，以及备存资料。另外，当服务提供者发现任何可疑交易时，亦有法定责任向执法机关作出举报。

“我们会密切监察与洗钱和恐怖分子资金筹集相关的风险，以及相关国际标准的发展，持续检视我们的制度和措施，以维护香港金融体系的诚信及稳健。”陈浩濂表示。

至于市场担忧的“伪家办”避税问题，陈浩濂称，现时单一家办和基金的优惠税制中，已制定一系列防止避税的措施。例如，为一般商业或工业目的而经营的业务实体均无法获得税务优惠，以防止滥用。该等优惠税制亦包括防止迂回避税的条文，以防止居港者透过基金或家控工具架构，获得利得税优惠而作出滥用或避税。

与此同时，《税务条例》的一般反避税条文，同样适用于单一家办和基金的优惠税制。特区政府税务局可根据该等条文，应对虚假或虚构的交易、事实上并无执行的产权处置，以及其唯一或主要目的是使某些人士能够获得税项利益而作出的交易。

进一步优化优惠税制

根据香港特区相关规定，由单一家办在香港管理，并符合2.4亿港元最低资产门槛及实质活动要求的家族投资控权工具（家控工具），其合资格交易可获豁免缴付利得税。

陈浩濂在当天的立法会质询答复中透露，香港会进一步优化基金、单一家办和附带权益的优惠税制，包括拓宽免税制度下“基金”的定义，增加基金及单一家办享有税务宽减的合资格交易种类、优化私募基金分发附带权益的税务宽减安排等。

“我们亦建议为优化后的基金免税制度引入税务申报机制，以确保基金和特定目的实体符合《税务条例》所订的税务豁免条件。特区政府会继续与业界保持沟通，以制定税务申报机制的详情，并会尽量减轻基金和特定目的实体在税务申报机制下的合规负担。”陈浩濂说。

陈浩濂在5月底曾透露，特区政府正计划优化基金及单一家族办公室享有税务宽减的合资格交易种类，包括碳信用和虚拟资产等，以及优化私募基金分发附带权益的税务宽减安排。预期在今年内制订具体方案，若获立法会通过，有望在当前财政年度内生效。

特区政府还将致力壮大财富管理及家办人才库，以支持行业长远发展。自2016年起推行的“提升资产财富管理业人才培训先导计划”，已有超过4700宗合资格专业培训课程的学费资助申请获批。2018-2021年，特区政府还把“资产及财富管理专才”及“资产及财富管理合规专才”纳入“人才清单”，吸引了一批相关专业人才来港发展。

打造全球家办枢纽

在全球经济形势不确定性加大的背景下，家办成为资产及财富管理行业的主要增长动力。根据瑞银发布的《2024年全球家族办公室报告》，亚太区将成为全球第一的投资热点，近一半的亚太区家族办公室计划在未来五年内增加对亚太区的资产配置。

近年来，香港特区政府致力于推动香港成为全球家办枢纽。早在2021年，香港特区政府投资推广署便成立了家族办公室专责团队，为有意在港开业的家办提供一站式支援服务。2022年《施政报告》提出，在2025年底前协助不少于200间家办在港设立或扩展业务。据陈浩濂今天透露，按目前进度，这一计划应能顺利完成。

一位接受第一财经记者采访的业界人士认为，香港吸引家办落地有三大核心优势，即作为“超级联系人”和“超级增值人”的角色优势，拥有百年家办传承和庞大专业人才资源的积淀优势，以及全球超高净值人士聚集高地的资本优势。

根据Altrata《2023年全球超级财富报告》，香港有12615位超高净值人士（财富净值3000万美元以上），较第二位的纽约多了6.5%。另据德勤《香港家族办公室市场研究》，截至2023年底，香港约有2700家单一家族办公室（管理规模1000万美元以上），其中过半数资产规模超过5000万美元。

2024年香港特区行政长官《施政报告》提出，要进一步强化香港作为国际资产及财富管理中心的地位，继续优化“新资本投资者入境计划”，扩大税务宽减适用范围。

“特区政府会与家办保持紧密沟通，以了解家办的发展需要，评估相关政策成效并适时作出优化。”陈浩濂今天表示。