曾多次受罚 鹏城所称未开解散会议

深圳市鹏城所会计师事务所有限公司（下称“鹏城所”）曾因审计上市公司问题受到过证监会的多次处罚。近期，鹏城所因绿大地（现名*ST大地，002200.SZ）事件又起波折。

近日，有媒体报道鹏城所因绿大地的上市审计工作被证监会撤销证劵审计资格，以及鹏城所内部召开了解散会议。鹏城所负责人在接受《第一财经日报》记者采访时表示，目前事务所一切业务正常进行，并称未召开解散会议，也并未收到监管部门的处罚文件。

鹏城所一位审计业务经理也向本报记者表示，此前媒体报道的“被撤销资格”和“解散”等各种消息并不属实；而为了响应中国注册会计师协会“做大做强”的要求，目前鹏城所正在谋划跟一家排名前十的国内会计师事务所寻求合并，不过截至发稿时记者尚未得到鹏城所负责人的证实。

多次受罚金额轻微

“鹏城所出过很多事，但一直以来鹏城所都没有受到较重的惩罚。”一家知名券商的投行业务人士向本报记者表示。

而上述鹏城所审计业务经理称，鹏城所跟国信证券和平安证券的投资银行业务部门合作较多。该经理向本报记者提供的一份鹏城所的IPO清单显示，在截至2011年底跟鹏城所合作的70家已上市企业当中，与鹏城所合作的券商也较多来自深圳，包括国信证券、平安证券和招商证券，三家保荐上市的公司分别有13家、8家和5家。

此前的2008年，证监会发出两份对鹏城所的处罚决定书，指出鹏城所在审计大唐电信（600198.SH）2004年年度财务报告审计工作中，未勤勉尽责，对鹏城所处以30万元的罚款，对签字会计师刘军和刘丹分别处以5万元和3万元的罚款。而鹏城所在审计衡阳市金荔科技农业股份有限公司（即S*ST金荔，600762.SH）2002年度、2003年度财务报表过程中，未全面遵循审计准则、依照规定工作程序出具审计报告，对鹏城所给予警告，并处以10万元的罚款，对负有直接责任的注册会计师张兵舫、陈艳分别处以5万元的罚款。

此外，证监会的诚信档案显示，在聚友网络（000693.SZ）事件中，证监会对鹏城所的处罚决定书指出，2001~2003年，鹏城所未按规定执行函证程序，未按规定执行收入确认程序。为此，证监会对鹏城所给予警告，并处以20万元罚款，对两名签字注册会计师分别处以5万元罚款。

今年5月，由鹏城所担任审计和验资的绿大地涉嫌欺诈发行股票罪、违规披露重要信息罪、伪造金融票证罪和故意销毁会计凭证罪一案，在云南省昆明市中级人民法院第二法庭开庭审理，由于该案案情重大、复杂，法院决定择期宣判。而因为绿大地存在虚增资产、收入和利润等多项违法违规行为，保荐代表人李迅冬和黎海祥遭到深交所通报批评；而作为绿大地审计机构的鹏城所，到底要承担何种责任？至今尚未有定论。

目前业务开展正常

7月20日上午，本报记者拨打鹏城所网站主页上留下的手机号码， “没有这个事，证监会哪号文件说要处罚我们啊？”对方回复称，“我们人都在这边工作，哪里有解散？”随即挂断电话。

当日下午，记者来到鹏城所位于深圳市滨河大道的总部，其前台以“负责人正在开会，可能要开很长时间”为由拒绝本报记者的采访。时值上周五下午，鹏城所在联合广场的六、七楼均有办公区，其办公区内与往常也没有什么不同，有工作人员还拿着会计类的书籍在座位上阅读。一位工作人员对本报记者表示，他们对外界的传闻一概不回应。“目前各种传言都有，我们不可能一一去解释，我们的精力不是做这个，我们的精力是做好本职工作。”

而上述接近鹏城所的人士称，尽管鹏城所曾经多次遭到监管部门惩罚，不过这也跟业务较多有关，其实很多参与上市公司审计的会计师事务所，都会出现各种各样的问题，鹏城所只不过是“树大招风”，在监管层IPO审批步伐加快，国内各大会计师事务所争夺上市项目越来越激烈的背景下，鹏城所或许遭到了竞争对手的诬陷。

“商场如战场，很多会计师事务所在上市项目审计上都出过问题，目前争夺上市业务竞争激烈，可能有竞争对手在诬陷鹏城所。”有接近鹏城所的人士向记者表示。

鹏城所网站资料显示，2010年审计业务收入为1.5亿多元，客户现以上市公司、金融机构和国有大中型企业为主，现承办近百家上市公司的年度审计业务，在全国名列第三。拟上市的公司审计客户有100多家，而目前鹏城所为合共93家上市公司提供年度审计服务，鹏城所负责审计业务而成功上市的公司有76家，而2007~2011年申报的IPO公司合共有61家。

证监会发行监管部信息显示，截至今年7月19日，鹏城所受理的29家企业IPO的申报中有10家企业仍在初审，有6家通过了发审会，5家已预披露，6家处于落实反馈意见中，而其中赣州虔东稀土集团和深圳华北工控股份有限公司成为被中止审查的2家企业，其保荐人分别为宏源证券和中山证券。

（本报记者杨倩雯对本文亦有贡献）