万福生科造假结案 平安或遭史上最严处罚

据21世纪网独家获悉，证监会将在近期对万福生科造假事件进行处罚。

自2012年9月14日证监会对万福生科立案稽查以来，此案一直牵动市场的神经。日前，据接近监管层人士透露，此次万福生科案件是采取稽查、审查查审合一的调查手法，目前已经对完成对案件的审理，将在近日宣布处罚结果。

虽然不久前，证监会副主席姚刚曾表示，只要发现上市企业造假，就按*ST绿大地(002200.SZ)处理方式进行处理。但据21世纪网了解，此次对保荐机构的处罚就大大超过此前的任何一次审查，可谓是A股史上对保荐机构最严厉处罚。

据了解，证监会已经对此次的造假事件处理大致包括了三个方向。一是证监会将暂停平安证券三个月的保荐资格。二是对万福生科的IPO相关保荐人平安证券的吴文浩和何涛作出撤销资格和终生市场禁入的处罚，第三对平安证券原高管将进行相关的行政处罚和罚款。

不过基于绿大地造假上市一案相对宽松的处罚，不排除平安证券会对此进行复议。

史上最严处罚

尽管平安证券在5月9日否认提交IPO资料被叫停，但据知情人士透露，此事并非空穴来风，且相关处罚会更加严厉。

据其透露，证监会将在近日作出对万福生科造假的处罚，其中就包括在市场上流传多时的“暂停平安证券三个月保荐资格”，这可能导致该投行保荐的数十家IPO在审公司被迫撤回IPO申请，并延迟未报会项目的发行时间。

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构出现八种情形之一的，证监会自确认之日起暂停其保荐机构资格3个月;情节严重的，暂停其保荐机构资格6个月;情节特别严重的，撤销其保荐机构资格。

这八种情形包括“向中国证监会、证券交易所提交的与保荐工作相关的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”、“保荐工作底稿存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”等，这与万福生科保荐的问题项目基本吻合。

在此前的A股市场，虽是有造假上市案件，但目前并未有机构因此而遭受暂停保荐资格的处罚，而同样严厉的处罚来自对相关保荐人的处罚。

据悉，万福生科的IPO相关保荐人平安证券的吴文浩和何涛作出撤销资格和终生市场禁入的处罚。

《证券发行上市保荐业务管理办法》中，对于保荐机构违规最严重的惩罚为撤销资格，即对于保荐代表人的最严重处罚是撤销资格和市场禁入。在此前仅有绿大地案件中的保荐代表人黎海祥、李迅冬被罚市场禁入。

吴文浩、何涛代表平安证券签署的万福生科IPO保荐书中，曾郑重声明：“本保荐机构确认发行人财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量。”

但万福生科的自查报告却显示其2008年至2011年虚增7.4亿元营业收入，虚增营业利润1.8亿元左右，虚增净利润1.6亿元。扣除该公司在2011年虚增的2.8亿元收入，万福生科上市前三年(2008年至2010年)虚增收入约4.6亿元，这一数字远超过此前广为人知的绿大地上市前虚增收入约3亿元，刷新了创业板财务造假的新纪录。

除此之外，万福生科造假案件还将追溯到平安证券原高管的责任，证监会将对相关的高管进行行政处罚和罚款。

附表：平安证券在审IPO项目