15个焦点问题，个税专项附加扣除全解答

近期第一财经刊登个税专项附加扣除系列解读报道（链接详见文末），不少读者提出具体实操问题，一财记者选择具有代表性和普遍性的问题予以解答，供读者参考。

1.为什么不直接提高个税起征点，这样不更方便？

的确相较下来提高个税起征点操作上更方便，但违背了公平合理基本原则。

比如同样两位收入1.5万元的都市白领，A单身且无需抚养父母，B已经结婚需要养两个孩子和老人，如果只是采用一个简单起征点，无论这个起征点提高到多少，两位实际负担明显不同的白领，却缴纳一样的个税，这样的个税不公平。而引入专项附加扣除后，B可以在两者都享有的起征点（5000元每月）上，再增加4000元扣除额（子女教育2000、赡养老人2000），因此相对于A，B可以少交更多的个税，这体现了税制更加公平合理，考虑个人或家庭支出负担不同。

2.岳父母年满60岁了，我可以扣吗？

不能。根据国务院公布的个税扣除暂行办法，赡养老人2000元每月扣除只限于自己的年满60岁的亲生父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，不包括岳父母。当然年满60岁的岳父母可以由妻子或大小舅子扣。另外提醒大家，只要父母有一方满60岁，不管父母自己是否有收入或养老金等其他条件，都可以扣税。

3.小孩子明年5月才满3周岁，那是明年6月份就可以扣税，还是后年开始才可以扣？

明年6月份可以扣。你在年初填表时，子女教育1000元扣除额还不能享受，但5月份的时候你要开始把子女教育扣除信息填在表上，交给单位财务变更信息，以便6月份能够及时扣税。如果没有及时扣税也没关系，到第二年3月汇算清缴时，把这些信息给税务局，多扣的税可以退给你。

4.三个孩子可以扣3000吗？这个额度怎么分？

可以。但前提是三个孩子都接受全日制学历教育（包括满3岁到读小学的学前教育阶段，也包括读大学本硕博阶段），每个子女享受1000每月扣税额度，3个符合条件的孩子也就是3000元每月。3000元额度可以选择夫妻一方全额扣，也可以各扣一半。谁的收入高，让谁多扣，收入相近，各扣一半。

5.专项附加扣除要走什么手续，才能扣税？

对于上班族来说，你需要填写个税专项附加扣除信息表，这张表是扣税的关键，可以通过后面链接的网址的附件中，下载这张表，以及怎么填。当然这张表信息（也可以通过国家税务总局开发的个人所得税APP填）填好后，交给单位财务，财务把信息录取到相关系统后，纳税人就可以享受应有的扣税。如果个人因为隐私不愿提交给单位，可以在第二年3月至6月直接去税务局申报退税。附http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3961713/content.html

6.如果其他兄弟姐妹没工作或不交个税，那我是不是可以扣2000元每月的赡养老人费用？

不能。根据个税专项扣除办法，只有纳税人为独生子女的，可以享受每月2000元的赡养老人定额扣除。而非独生子女则需要分摊每月2000元的扣除额度，且每人分摊的额度不能超过每月1000元。也就是说你最多只能享有1000元每月赡养老人扣税额度。

7.如果我有住房贷款利息支出，又有租金支出，选择扣哪个？

住房贷款利息支出和住房租金支出两个扣税只能选择其一，租在大城市的纳税人选择租金扣税更划算。由于贷款利息支出扣税是每月1000元，而租金则根据城市不同，分别每个月扣除额为1500、1100和800元。因此当纳税人在北上广深等大城市没有住房，而在其他城市有住房贷款利息支出的，显然选择租金1500元每月扣税额更划算。值得注意的是，如果你在主要工作城市有自有住房的，哪怕你实际租房了，也不能享受租金扣除。

8.税务局怎么知道我填的扣除信息是否真实？会查吗？

会被查。如果你虚假填报专项附加扣除信息，单位财务发现了会让你改，如果不改单位财务有告知税务局的义务，但没有更改你扣除信息的权力。税务局可以通过与公安、民政、住建、金融机构等十多个部门信息联网，来核查你填报的信息是否真实，包括可能需要看你留存的扣除凭证，发现虚假填报会责令你改正。如果虚报情况非常严重，你可能面临最高5万元的罚款，并被纳入信用信息系统并实施联合惩戒。因此为了省点税而去干违法违规的事情，得不偿失。

9.年终奖的税收优惠政策到底有没有？

应该有，但正式文件还未出台，需要等待。2019年年终奖是否还能享受把奖金总额除以12以适用较低档的税率，目前政策还没出台，但是财政部官员透露了优惠政策会延续，因此专家普遍预计年终奖的税收优惠政策还将有。这意味着，2万元的年终奖可能只需要纳税600元，否则需要交更多的个税。

10.我和丈夫都可以扣税的话，给谁扣划算？

一般来说，谁的收入高就给谁扣。如果两人收入接近，可以平分扣除额度，以实现最大程度的省税，这主要是收入高的人适用更高的税率。

假设丈夫收入高到适用25%税率，而妻子收入适用10%税率，那么1000元的扣除额，如果全部给丈夫扣，意味着减税250元，全部给妻子扣意味着减税100元，而如果夫妻双方各扣一半，意味着总共减税 175元。显然将1000元给收入高的丈夫全额扣，整个家庭减税幅度最大。

11.住房贷款利息怎样才能扣？以前房贷贷款还清了，再买套房可不可以扣？

住房贷款利息扣税一大条件是首套房贷利率，这个可以看看自己购房合同，也可以打电话问问放款的银行或公积金中心。简而言之，不管你有几套房子，只要有享受首套房贷利率且正在还贷中，就可以享受1000元扣除额。如果你的房贷已经还清了，没有房贷利息支出，不能享受扣除。如果你再买房子，只要享受首套房贷利率，就可以扣。

值得注意的是，税法规定了纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除，比如你第一套房享受首套房贷利率，可以扣税。如果你置换一套更大的房子，哪怕是这套房子执行的也是首套房贷利率，你也不能再享受房贷利息扣除。

12.我的月收入达不到5000元，还要不要填写专项附加扣除信息表？

如果你的全年工资薪金收入，包括各类奖金的，平均算下来每个月都不超过5000元的话，可以不用填，因为现在每个月5000元起征点已经能确保你不用交税。

如果你的月薪是5000元，但还有其他各类奖金等，平摊到每个月收入明显高于5000元，一定要填专项附加扣除信息表。因为现在实际是按年收入纳税，而且纳税的不仅仅包括你的工资薪金，还包括劳务报酬、稿费、特许权使用费等收入，因此填写了专项扣除信息，相当于你可以少交税。

13.父母满60了，兄弟姐妹几个人怎么分2000元扣税额？

非独生子女的父母满60岁后，2000元每月的赡养老人扣除额需要分摊。有三种分摊方式，第一种是父母来指定各个子女各扣多少。第二种是几个兄弟姐妹平均分摊，比如四个子女每人扣500元。第三种是兄妹们自己商量，每个人扣多少。比如兄弟姐妹四人，只有两位缴纳个税，那可以把2000元额度给这两人平均分。

当然，这三种方式中，第一种父母指定分摊最优先，而且几个子女分摊2000元扣除额，最高不能超过1000元。

14.两个人合租一套房，两个人都能扣吗？租房合同有要求吗？

只有与房东签订规范租房合同的人才能扣。个税专项附加扣除办法规定，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。因此两个人合租一套房，如果想要都能得到扣除，必须各自跟房东签租房合同。

一般来说，租房合同并没有统一模板要求，但需要具备这些关键信息：租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等。

15.我不想让单位的人知道我的私人信息，可以直接给税务局填报吗？

可以。单位财务人员对你的专项附加扣除信息有保密义务。但是如果你不愿提交给单位，可以在年度终了后向税务机关办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除，这个时间一般是第二年的3月到6月，到时候税务局会退税给你。

希望更详细了解个税专项附加内容，可以阅读第一财经《重磅！个税专线附加扣除暂行办法出炉，你关心的全在这里》（网址https://www.yicai.com/topic/100085171/）。也可以阅读国家税务总局个人所得税改革专题，有详细的培训辅导内容。（网址为http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/index.html）