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第一财经《中国A股市场中介机构信披风险警示榜(2021-2022)》发布(附链接)

第一财经 2022-07-22 08:06:12 PDF查看

作者:周楠 ▪ 徐宇 ▪ 杜卿卿    责编:杜卿卿

24家券商、21家会计所、3家律所、4家评估机构上榜。

2022年7月22日,科创板开市三周年,A股IPO注册制试点也满三年。目前沪深主板注册制改革渐行渐近,全市场注册制改革走向最后攻坚。

注册制以信息披露为核心。在此背景下,中介机构的责任比以往更加重要。在科创板三周年之际,第一财经推出《中国A股市场中介机构信披风险警示榜(2021-2022)》(点击查看全文),根据证监会及各地证监局的公开处罚(限2021年7月1日至2022年6月30日期间披露的处罚决定),对券商、会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等四大类中介机构分制榜单,揭示风险,发挥督促作用。

统计期间内,有24家券商、21家会计师事务所、3家律所、4家评估机构上榜。

对比同期,在《中国A股市场中介机构信披风险警示榜(2020-2021)》统计期间内,有15家券商、24家会计师事务所、1家律所、7家评估机构上榜。

可以看到,最近一年,券商、会计师事务所数量偏多、处罚偏重,表现相对较差。

券商方面,被处罚最多的是海通证券,涉奥瑞德、星光农机方正电机等项目,以及境外子公司设立相关业务。

券商风险警示榜(资料来源:第一财经报告)

受处罚的会计师事务所数量则略微减少。统计期间内有20家会计师事务所被处罚,相比上个统计期数量略微减少。

事实上近一年,为了规范会计师事务所内部控制审计行为,进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性。2022年3月18日,财政部、证监会发布《关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》,加强对上市公司实施企业内部控制规范的管理、指导和监督,规范会计师事务所内部控制审计行为,提升上市公司财务报告内部控制有效性和会计信息质量,强化资本市场领域财会监督力度。

不过还是可以看到多家会计师事务所因多个项目被罚。

例如,广东正中珠江会计师事务所、中汇会计师事务所、亚太(集团)会计师事务所、立信会计师事务所、中兴财会计师事务所、立信中联会计师事务所、中天运会计师事务所、中审众环会计师事务所、瑞华会计师事务所、中准会计师事务所在上述统计时段被罚次数均逾两次。

处罚措施多为被出具警示函或监管谈话,也有部分会计师事务所被采取的处罚措施较为严厉。例如,永拓、信永中和亚太(集团)在统计期内被没收业务收入并罚款。

会计师事务所风险警示榜(资料来源:第一财经报告)

统计期间内,律师事务所表现相对较好,有3家律所被处罚。

律师事务所风险警示榜(资料来源:第一财经报告)

另外,统计期间内,还有多家评估机构被处罚,相比上个统计期略有减少。

其中,中融双创开元资产资产评估机构所出具的报告中均存在“虚假记载”现象,而申威资产评估公司对浙江合信股东权益价值进行评估时实际使用的统计口径与其出具的评估说明不相符,申威评估在评估过程中对浙江合信营运资本金额计算错误

中介机构诚实守信、勤勉尽责是解决上市公司与广大投资者之间信息不对称的重要制度安排。证券公司、律师事务所等各类中介机构严格履行核查验证、专业把关的法定职责,能有力提升上市公司信息披露质量。

在股票发行注册制时代,中介机构及其从业人员应更好依法履行职责,维护资本市场健康发展秩序,保护广大中小投资者合法权益。

关注更详细内容,可下载报告原文。

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