前11月退减缓税费约1.8万亿元，明年重在结构性减税降费

今年减税降费依然保持一定力度，支持企业纾困，稳定经济。

12月28日，国家税务总局公布最新减税降费数据。今年前11个月，全国新增减税降费及退税缓费18125亿元。

这一规模与年初官方对全年减负预期相近。从近些年来看，这一规模也处于较高水平，减税降费保持一定力度，专家普遍认为这减轻了企业负担，激发了企业活力，提振市场信心。

根据税务总局数据，前11个月，分经济类型看，民营经济（包括民营企业和个体经营）纳税人新增减税降费及退税缓费13371亿元，占比73.8%。分行业划分看，制造业及与之相关的批发零售业占比最高，新增减税降费及退税缓费7597.2亿元，占比41.9%。分企业规模看，中小微企业受益最明显，新增减税降费及退税缓费11203.37亿元，占比61.8%。

因此今年退减缓税费政策主要向制造业、民营企业、小微企业倾斜。另外，今年国家延续、优化、完善70多项税收优惠政策，稳定社会预期。而税务部门持续优化办税举措，确保落实落细税费优惠政策。

河北绿建科技有限公司负责人杨子龙介绍，公司入选先进制造业名单后，税务部门就主动上门，进行税费政策的宣传辅导，帮助公司享受到了300多万元的‘红利’，实实在在的政策帮扶，真金白银的税费优惠，让公司能更加放心大胆地加大研发投入。

今年税费优惠政策也重点支持了科创。比如，今年研发费用加计扣除比例统一提高至100%，且可以提前至当年7月申报享受。云南云天化信息科技有限公司财务负责人潘红艳表示，公司在预缴申报2季度企业所得税时，相比往年提前享受到了研发费用加计扣除金额425万元，国家对企业科技创新的支持再次‘加码’，下半年的研发资金得到了有效补充，为提升研发水平、实现成果转化提供了强劲动力。

不久前的中央经济工作会议在部署明年积极财政政策时，提出要落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。全国财政工作会议提出，明年优化调整税费政策，提高精准性和针对性。

多位财税专家告诉第一财经，这意味着明年的减税降费政策从此前普惠性、全面性转向了结构性，即有减有增。这主要是由于减税降费近些年规模较大，目前宏观税负已经连年下降，小口径宏观税负（税收占国内生产总值比重）去年为13.8%，低于主要经济体，考虑到财政可持续，进一步大规模减税降费空间较小。另外减税降费的效果也在递减。

粤开证券首席经济学家罗志恒认为，此次中央重提“结构性减税降费”，未来的减税降费要注重效率和效果，注重结构性减税降费，侧重支持科技创新和制造业等领域，这有利于稳定宏观税负，避免债务规模因减税降费而过快攀升。

由于今年不少税费优惠政策都延续至2027年底，因此明年减税降费重在落实落细这些政策。

近期财政部、国家税务总局联合发布了《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》，梳理收录今年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策，帮助纳税人缴费人知政策懂政策，及时享受政策红利。

税务总局政策法规司司长、总局减税办常务副主任戴诗友表示，下一步，税务部门不断更新完善支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠政策指引。并进一步优化升级优惠政策精准推送机制，积极开展延续政策的“一对一”精准推送，切实做到“政策找人”，不断提升税费优惠政策落实工作质效，助力企业健康发展。