2025年先进制造业加计抵减名单申报启动，可少缴增值税

为了支持先进制造业发展，中国在2027年底前给予其加计抵减5%增值税优惠政策，而要享受这一减税政策的企业，需要申报进入各省市先进制造业企业名单。

目前，2025年企业申报工作正式启动。

近日、工信部办公厅、财政部办公厅、税务总局办公厅公开《关于2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（下称《通知》），明确2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单申报相关工作，其中去年已经享受这一优惠政策的企业，可在6月起的每月1日至10日提交申请加入2025年度享受该优惠政策名单，新一轮先进制造业加计抵减政策申报工作正式启动。

增值税是中国第一大税种，企业销售货物、服务、无形资产、不动产等都需要缴纳增值税。增值税一般计税方法为销项税额抵扣进项税额。

为了支持先进制造业发展，财政部、税务总局发文明确，2023年至2027年允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。这意味着先进制造业可以比一般企业多5%进项税额，从而少缴增值税。

第一财经记者近期走访东莞市多家先进制造业企业发现，多家企业2023年和2024年均享受到先进制造业增值税加计抵减优惠政策，一定程度上减轻企业资金压力，让企业腾出更多资金用于生产、研发。

先进制造业企业是指高新技术企业中的制造业一般纳税人，但要享受增值税加计抵减优惠政策，企业必须申报进入享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单，该名单设置相关条件。

根据《通知》，2025年名单设置的相关条件基本延续2024年相关要求，但第一财经记者注意到新增了一些条件。比如进入2025年度名单的企业，除了应在2025年内具备高新技术企业资格外，还新增了在2024年1月1日至12月31日期间，研发支出、研发人员、高新技术产品占比符合国科发火〔2016〕32号文件规定的高新技术企业条件。

另外，与2024年相关要求相比，《通知》新增了一项：企业申请进入名单前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

此次2025年度享受先进制造业加计抵减优惠政策名单截止时间为2026年4月10日。其中新申请进入2025年度名单的企业，可于2025年9月起的每月1日至10日提交申请。

相关企业可登录高新技术企业认定管理工作网（http://www.innocom.gov.cn/）提交申请材料，一次申报且审核通过后按规定时限享受政策。

《通知》称，在监管过程中，税务部门如发现企业存在不符合高新技术企业条件、以虚假信息获得减免税资格等情况的，应当通知该企业自不符合政策条件之月起不再享受政策，追缴已享受的减免税款，并按照税收征收管理法的有关规定处理，同时将名单推送同级工业和信息化主管部门。

先进制造业企业加计抵减政策是目前一系列支持科技创新的税收优惠政策的一项。

税务总局数据显示，2024年，现行支持科技创新的主要政策全年减税降费及退税达1.52万亿元，为企业创新发展增了信心、强了底气、添了动能。