家庭CFO,做好家庭财务规划

从企业层面来说，没有资产负债表、现金流量表是无法想象的，而每家企业都有一个CFO。其实从家庭的角度来说，若想成为“一辈子有钱人”，就应把家当成企业管理――做好家庭财务规划，并把她作为一种“习惯”。

家庭“CFO”应能列出资产负债表、现金流量表，再从这两张表去解读背后讯息，设定家庭短、中、长期的理财目标，进而规划出具体的理财行动。

?

资产负债表

如何制订资产负债表与现金流量表，也没有大家想象的那么麻烦，电脑如此普及，可用Excel（电子表格）来记录，也可用目前网络上流行的一些记账软件。以Excel为例，除了可自动数字运算外，还可根据自己的需求制作饼图（例如：年度家庭支出比率图），作为改进之用。除此之外，每一年度可开立一个工作表记录，所有年度的资产数据都汇集在一个档案内，清楚明了，还能做长期追踪。

资产负债表的作用：可以使我们更清楚自己拥有的资产和负债，从而计算真正的财富价值。个人的资产负债表和公司的资产负债表十分相似，左边为资产，右边为负债与净值，而且左右两边必须相等。假如资产的总值比负债要大，这人便拥有正值的财富；假如负债的总值比资产值要大大话，就得非常小心了。

资产负债表的功能，除了可替个人作出财富分析外，更可通过资产负债表计算出一些有用的比率，如负债率、流动比率、速动比率等，了解家庭的财务状况及偿还债务的能力。

家庭资产的分类：

现金资产――可以很容易变成现金的非投资性资产，例如现金、银行活期存款、三个月以下的定期存款，以及货币基金等；

流动性资产――流动性高，但需要一定转换过程才能变成现金的资产，例如股票、债券、基金以及一年期以上的定期存款；

非流动性资产――一些流动性较低，需要花一段时间才能变成现金的资产，如投资类房产、保险、黄金，收藏投资也属于此类；

自用资产――一些只可以使用而不会带来任何回报的资产，如自住房产、汽车等；

至于负债，从会计学的定义来看，是指一段时间内必须偿还的钱，一般包括信用卡贷款、私人借款、房屋按揭以及汽车贷款等。负债可从偿还期限的长短来划分，以此了解个人对债务的偿还能力。

当完成资产与负债的计算后，两者相减便等于家庭的净资产。相信若能每年看到这个数字成长，会是件很快乐的事情，至少这是每年令我比较快乐的事情。

（BOX）家庭负债表

家庭资产负债表（××××年×月×日）

家庭资产		家庭负债
现金资产		短期负债
现金	?	信用卡贷款	?
活期存款	?	朋友或亲属借贷	?
货币基金	?	?	?
流动性资产		长期负债
股票	?	房屋按揭	?
基金	?	汽车贷款	?
债券	?	?	?
非流动性资产		?	?
房产（投资）	?	?	?
保险	?	?	?
实业投资	?	?	?
黄金、收藏	?	?	?
自用资产		?	?
房产（自住）	?	?	?
汽车	?	?	?
珠宝、奢侈品等	?	?	?
?	?	?	?
资产合计	?	负债合计	?
净值（资产-负债）合计	?	?	?

?

在建立好资产负债表后，便应利用表内的数据，计算以下的比率，借此检查自己的财务状况：

流动比率（现金资产/每月开支）――该指标表示当家庭的收入来源出现问题时，现有的现金资产可以支持多少个月的开支。在一般的情况下，现金资产应足够维持家庭3个月左右的生活费，以应付突发的需要。当然，由于现金资产的回报率普遍很低，所以不建议保持过高的流动比率，以避免拖低整体资产的投资回报。

负债率（总负债/总资产）――可衡量还债的能力，传统上，越接近0代表财务越健康，数值越大代表越危险。但在目前通货膨胀的情况下，家庭可保持适当的负债（房贷），0.2-0.4左右是不错的比率。

投资与净资产比率（流动性资产/净资产）――投资性资产占净资产的比例，在理想的情况下，该比率应保持在0.5以上比较合适。当年轻时，不妨保持较高的投资与净资产比率以得到较高的回报；而到年纪大时，该比率应适当调低。

?

现金流量表

现金流量表的功能是，清晰查阅收入、支出及投资活动对财富的影响。

对高净值人士来说，需特别重视现金流量表，某种意义上说，现金流量表的重要性比资产负债表还高，因为哪怕你资不抵债，你的日常生活还能维持在正常水平；但只要现金流量表出现赤字，表示你的收入不足以应付支出，连日常的基本开支都应付不了，家庭的生活品质将受到严重影响。

收入的来源一般分为每月薪酬、年终奖、投资收入等。而支出则可分为固定支出和非固定支出，固定支出包括每月定期的基本开支，例如餐饮、房贷、交通费等；非固定支出，是指旅游、娱乐费用等。

特别提示，应将用于理财的钱放进现金流量表的支出项目。基于“收入－投资支出＝消费支出”的理念，请记得列出投资支出，同时这些投资项目也会在资产负债表中的资产项目中出现。

当完成收入与支出的计算后，两者相减便等于该月的盈余或赤字。

世上最危险的事，就是现金流量表中出现赤字，即收入不够应付支出，可能需要额外的信贷来应付开支。所有富豪的倒台以及家庭财务问题，基本都出现在现金流量表上。一旦出现赤字，作为家庭的“CFO”，就必须考虑开源节流，想办法增加收入，更应减少不必要的开支。

当整理好所有数据后，便可以建立自己的现金流量表：

?

（BOX）现金流量表（××××年×月×日――××××年×月×日）

收入		支出
固定薪酬收入	?	房贷	?
非固定薪酬收入（奖金等）	?	基本生活开销	?
房租收入	?	孝敬父母支出	?
投资收入等	?	旅游支出	?
?	?	儿女教育、成长支支出	?
?	?	医疗费	?
?		保险支出	?
?	?	理财支出	?
?	?	其他	?
收入合计	?	支出合计	?
盈余（收入-成本）	?	?	?

?

相信很多朋友并没有对家庭支出记账，但笔者却认为，将家庭开支详细列于报表，对了解金钱的运用和理财规划，有非常大的帮助。如今网上有不少记账网站，有了软件的帮助，相信记账也没有朋友们想象中的那么繁琐。

在建立好现金流量后，便应利用表内的数据，计算以下的比率，借此检查自己的财务状况：

薪酬比率（薪酬收入/总收入）――薪酬占每月收入的比率，数值越高代表着对工作稳定性的要求越高，越不能失去工作，离财富自由越远。对于年轻的父母来说，由于资产尚处于积累阶段，薪酬比率往往较高。而薪酬比率较低的家庭，则代表着已进入“钱生钱”阶段，家庭已累计了相当财富，并获得不菲的投资回报，基本已经进入“财务自由”阶段，即便退休或不需要工作，也能维持基本日常开支。

房贷开支比率（房贷/每月总收入）：按揭占每月收入的比例。目前房价高昂，“房奴”已成为普遍现象，若你每月总收入的50%甚至更高的比例偿还贷款本息，从而造成家庭生活的长期压力，影响正常消费，就可认定为“房奴”。按照国际通行比例，房贷开支比率应保持在0.5以下，而租房的就应低于0.3。

总之，记帐是为了妥善规划日常的收支情况，并能量入为出，从而有余钱进行相关的投资，并善用投资机会，让小钱变大钱。

在看到健康的资产负债表、现金流量表后，恭喜你，你离“一辈子有钱人”又近了一步。

?