规范上市公司 内控不可或缺

在企业组织结构日益多元化、复杂化的趋势下，一套健全、完善的内部控制制度对企业的生产经营活动至关重要。作为上市公司来，常常因为内控缺失，由经营失败、战略失误，导致了有财务造假的动因，各类关联交易引发利益输送，造成公司治理结构的失败。

有关提升上市公司内部控制的呼吁渐起。6月26日，上市公司内部控制论坛暨浙江上市公司内部控制指数(2016)发布会在浙江大学举行，并发布了《2016浙江上市公司内部控制指数报告》。同时，学界专家和业内人士共同对上市公司内部控制建设现状及未来发展趋势进行了探讨。

浙江大华技术股份有限公司副总裁兼CFO魏美钟称，企业应当以经营战略为先导，在可靠的信息系统的支持下，在面临外部市场环境和行业竞争的压力时及时调整经营战略与内控模式。魏美钟还对大华技术的资金生态、费用生态、总账生态、电子印鉴与资产管理生态、会计凭证电子化生态等五大生态系统进行了描绘，展示了大数据背景下的企业内控发展方向。他指出，基于强大信息技术实现高度统一、高效、透明的企业后台能为企业内控质量提供有力保障。

中韩保险CFO王保平阐述了保险公司作为特殊的金融行业，尤其重视风险的管理。随着去年以来保险行业的巨震，在未来一段时期，内部控制对于保险公司来说将是风险控制的要点。他向大家介绍了中韩保险在风险管理、产品结构、投资偏好方面的特点，并结合实际案例详细并生动地介绍了保险公司内部可能面对的独特风险，包括资产负债错配风险、流动性风险、战术操作风险、退保风险以及理赔纠错。最后表示，真正完善的内部控制不应该局限于内部控制的要素框架之中，而应该融合在公司的日常运营之中，要得到全员的重视。

物产中大集团审计风控与法律事务部副总经理胡立松先生分享了“物产中大集团内控体系建设”经验。物产中大从2009年起着力推进内部控制建设，目前已建立起基本覆盖主要成员企业和主要业务流程的整体内控体系。随后他又对上市子公司、集团整体的内部控制体系建设目标、路径和过程进行了梳理，介绍了内控体系建设成果和经验。他指出内控体系建设需要做到领导重视、利用专业支持以及强调全员参与，物产中大将逐步提高内控体系覆盖面和契合度、建立内核考核机制、推进内控信息化、加强全面风险管理，不断深化内控体系，对上敬畏监管，对下结合经营业务，对左结合先进企业先进做法，对右善于借助中介力量，全方位提升内控体系建设水平。

德勤华永会计师事务所风险咨询部总监陈坚分享了“新常态下的企业制胜之道”。他指出当今企业面临更为复杂的商业生态圈环境，为了实现生态圈共赢，要建立系统和有序的共生关系，利用顾客、市场、同盟和供应商扩展生态系统，同时需要有中坚力量锻造生态圈凝聚力，还应将“第三方风险”可视化、可量化。在对生态圈的治理上，陈坚指出最重要的是四个重点：风险管理、联合绩效管理、合规管理(监管规则、财务数据真实可靠、可持续性发展目标)及大数据分析。另外，在德勤“内控2.0时代”理念指导下，陈坚对市值损失严重的部分企业进行主要风险因素分析，提出要提升内控风险能力，助推生态圈建设。

浙江大学管理学院财务与会计学系副教授董望提到，在企业IPO被否决案例中，由内部控制缺陷导致被否的案例占15%。对此，申万宏源证券投资银行部执行总经理陈靖表示由内部控制缺陷导致最终被否决上市的企业存在着关联交易、未经授权的资金划拨比较频繁且一般不计提利息、实际控制人“一人独大”频繁对子公司之间进行损益调整等问题。在这一点上，扬帆新材料股份有限公司的董事会秘书李耀土表示，公司IPO过程中最被证监会所关注的内控环节即为关联资金借用问题。