圣莱达虚增千万利润被查后获250万退税？专家称合法但也可加罚

一则上市公司纠正虚增利润获得退税的公告，引起了市场关注，并引发其他虚增利润上市公司将获退税的猜想。

近日宁波圣莱达电器股份有限公司（002473.SZ）披露《关于收到退税的公告》（下称《公告》），称由于 2018 年 5 月 10 日公司收到中国证监会《行政处罚决定书》（下称《决定书》），认定公司 2015 年度虚构影视版权转让业务，虚增 2015 年度收入和利润 1000 万元，公司已根据《企业会计准则》的要求对上述会计差错进行了更正。经公司申请，慈城税务所于近日退还全资子公司宁波圣莱达文化投资有限公司已缴纳的所得税税款 250 万元。

去年5月，证监会披露《决定书》称圣莱达2015年虚增收入和利润2000万元等，违反《证券法》信息披露行为，对圣莱达责令改正，给予警告，并处以60万元罚款。相关负责人也被罚款并在一定期限内禁入证券市场。

*ST圣莱（002473.SZ）被顶格罚款60万后，此前虚增利润缴纳的企业所得税为何可以退？

中国税务学会理事焦瑞进告诉第一财经记者，企业所得税是企业自主申报纳税，企业虚增利润部分会多交企业所得税，一旦最后判定为虚增，这部分所得税据实理应退还。

“征税是针对真实的经济行为进行实质课税，*ST圣莱虚增利润所交税款予以退税是符合税收征管法。利润虚增1000万元，按25%企业所得税税率算退税250万元。从税收来看，国家并没有损失，由于企业违法虚增，此次只退税款而没有利息。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文对第一财经分析称。

根据《税收征管法》第五十一条，纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

由于上市公司连续三个会计年度经审计的净利润为负值会暂停上市，证监会披露2015年圣莱达通过虚构影视版权转让业务虚增2015年度收入和利润1000万元，虚增净利润750万元，通过虚构财政补助虚增2015年度收入和利润1000万元，虚增净利润750万元。两项合计虚增收入和利润2000万元，虚增净利润1500万元。

圣莱达2015年度年报显示公司利润总额367.15万元，归属于母公司股东的净利润为431.43万元。扣除虚增金额，圣莱达2015年实际利润总额为-1632.85万元、净利润为-1068.57万元。虚增行为导致圣莱达2015年度扭亏为盈。

施正文表示，正是一些上司公司由于虚增收入和利润能提振股价，带来更多的利益，所以才愿意多交企业所得税。最终企业遭处罚后，多交税款还能退还，损失一些利息。但这种虚增收入利润做法破坏市场秩序和税收征管秩序，相关法律要协同加大制裁力度。比如税务部门可以根据《税收征管法》给予处罚。

根据《税收征管法》第六十四条称，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

近些年多家上司公司因虚增利润而被查，其中康得新复合材料集团股份有限公司被查在2015年至2018年期间，通过多种方式共虚增利润总额119亿元。那么康得新们是否也可以申请退税？

焦瑞进认为，业绩虚增和纳税没有必然联系。企业如有两套账，虚增为业绩，但并可能并不按虚增业绩去纳税，甚至有可能瞒报纳税。因此是否退税要据实严查。

施正文表示，虚增收入不一定交税，需要根据具体情况来分析。如果确实是虚增利润多交了企业所得税，依法可以申报退税。

前述《公告》称，圣莱达文化收到的退税款合计 250 万元将对 2015 年度的财务报表的利润数据产生影响，但对盈亏性质没有影响。