增值税留抵退税已超2万亿元，哪些行业受益？成效如何？

“今年以来，已有20005亿元增值税留抵退税款退到纳税人账户，超过去年全年退税规模的3倍。”

7月22日，在税务总局举行的落实新的组合式税费支持政策专题新闻发布会上，国家税务总局副局长王道树公布上述数据。

今年稳定宏观经济关键一招，是实施了力度空前的增值税留抵退税新政，将存量和增量留抵税额直接退还给相关企业，这涉及所有符合条件的小微企业和制造业等13个行业大中型企业。为了尽快给企业纾困，今年留抵退税靠前发力，集中在4月至7月间退还给企业，今年大规模留抵退税已经接近尾声。

2万亿元留抵税额红包中，具体哪些行业企业更受益？效果如何？国家税务总局总审计师兼收入规划核算司司长蔡自力在上述会上给出了答案。

在众多行业中，制造业、交通运输业和电力、热力、燃气及水生产和供应业三大行业受益大，获得退税规模逼近1万亿元，退税占总额比重近半。

蔡自力介绍，截至7月20日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达20005亿元，其中，4月以来合计退税18772亿元。分行业看，4月以来制造业退税4844亿元，占比25.8%，是受益最明显的行业;交通运输业退税3050亿元，占比16.2%；电力、热力、燃气及水生产和供应业退税1843亿元，占比9.8%。

除此之外，建筑业退税规模也略超千亿（1043亿元），科技服务业、软件信息服务业和生态保护环境治理业退税逼近千亿（993亿元），租赁和商务服务业退税也达到780亿元。

多位财税专家告诉第一财经，上述受益较大的行业，是国民经济运行和产业链、供应链中的关键环节，这也体现了留抵退税助力稳增长、保就业、惠民生鲜明政策导向，发挥助实体、扩投资、促创新的积极作用。

蔡自力介绍，分企业规模看，小微企业是受益主体。4月以来已获得退税的纳税人中，小微企业户数占比达93.7%，共计退税7951亿元，金额占比42.4%；中型企业退税4176亿元，大型企业退税6645亿元，金额分别占比22.2%、35.4%。

安永华中区主管合伙人夏俊告诉第一财经，增值税留抵退税可以降低企业创业成本，尤其在帮助小微企业做大做强方面起到了很积极的作用。

蔡自力表示，分区域看，东部地区留抵退税总量较大，市场主体共获得退税10371亿元，占比55.2%。中部地区和西部地区分别退税3752亿元、4649亿元，占比分别为20%、24.8%。

东部地区经济发达，一些省份制造业等行业规模大，符合条件的退税企业多，因此，退税规模相比中西部地区更大。也正是由于退税规模较大，东部部分省份财政收入短期受到冲击相对较大，财政收入出现下滑。

夏俊认为，今年增值税留抵退税进度快，而且7月1日退税范围进一步扩大至批发零售、餐饮等困难行业，让更多行业体会到政府给企业纾困以稳住宏观经济的决心。相比于减低税率等企业所得税优惠政策，需要企业有利润才能真正享受，增值税作为流转税，无论企业是否盈利，只要账上有留抵税额，符合条件就直接退还给企业，缓解了企业资金压力，帮助企业进行扩大再生产。

蔡自力根据相关数据，认为大规模留抵退税效应具体体现在三个方面，其中，首要是促进企业经营加快恢复。

今年受疫情等冲击，企业经营困难加剧，而一系列纾困政策中，留抵退税扮演重要角色。此前税务总局对部分企业问卷调查显示，企业主要将留抵退税款用于采购原材料、投资及研发支出、房租水电等日常运营支出，以及支付账款、工资薪酬等。而这有助于企业恢复运营。

税务总局增值税发票数据显示，二季度，全国享受留抵退税企业采购原材料等支出同比增长12.3%，增幅比无退税企业高5.7个百分点；留抵退税企业销售收入同比增长6.1%，比无退税企业高1.8个百分点。

蔡自力认为，大规模留抵退税推动经济新动能快速成长。

增值税发票数据显示，二季度，办理留抵退税的制造业企业设备投资同比增长11.9%，增幅比无退税企业高9.5个百分点；办理留抵退税的高技术企业销售收入同比增长10.4%，增幅比无退税企业高1.8个百分点；办理留抵退税的专精特新小巨人企业销售收入同比增长16.5%，增幅比无退税企业高10.5个百分点。

蔡自力表示，留抵退税还助力支持外资企业发展。增值税发票数据显示，二季度，外资企业户均留抵退税超过500万元，且主要集中在制造业大中型企业，发挥了稳定外资预期的重要作用。

尽管留抵退税接近尾声，但近期打击骗取退税力度却继续升级。税务总局稽查局副局长江武峰在会上表示，截至7月20日，全国税务稽查部门已查实涉嫌骗取或违规取得留抵退税企业5558户，涉及留抵退税款及挽回各类税款损失合计89.28亿元。

夏俊表示，近期税务部门不断加强打击骗取增值税留抵退税力度，这很重要也很对，让真正有留抵退税资格的企业享受到退税红利，更加公平。

夏俊发现，一些纳税信用等级较高的大企业在退税过程中，也可能会有一些瑕疵或者做的不到位的地方。建议税务局在做政策宣导的时候可以教育纳税人，尤其是那些遵从度比较高的纳税人，要注意检查哪些自查要点。这样可以让企业在退税之前，先做好自查，关注了并纠正了相关税务风险点之后，再进行合理申报，可能会让企业既有获得感，又增加退税的确定性。