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【未来银行】中国银行业实施资本新规的挑战和应对策略——信用风险篇(第二档银行)

第一财经 2023-11-29 18:15:56

作者:未来金融    责编:高雅馨

2023年11月1日,国家金融监督管理总局正式发布了《商业银行资本管理办法》,本文是毕马威资本新规实施团队结合第二档银行实际业务和管理情况,归纳总结已完成建设银行的经验,为第二档银行提供针对性的资本新规实施建议。

综述

2023年11月1日,国家金融监督管理总局正式发布了《商业银行资本管理办法》【金规〔2023〕9号】(以下简称 “资本新规”),资本新规将于2024年1月1日正式实施。资本新规作为我国银行业资本监管的基础性制度,根据“并表口径调整后表内外资产余额”和“境外债权债务余额”将我国商业银行划分为三个档次,分别实行差异化的资本监管框架,第二档银行相较于第一档实施相对简单的新权重法。

然而,第二档银行的新权重法监管要求相对现行法仍有较大变动,建立有效的合规计量和资本管理是银行全局的系统性工程。本文是毕马威资本新规实施团队结合第二档银行实际业务和管理情况,归纳总结已完成建设银行的经验,为第二档银行提供针对性的资本新规实施建议,内容包括:

  • 第二档银行新权重法变动总结;

  • 复杂业务场景的资本计量建议;

  • 数据质量优化和源系统改造建议;

  • 资本管理应用和资本文化培养。

     

一、第二档银行新权重法变动总结

根据监管要求,相较于第一档,第二档银行针对公司风险暴露无需识别投资级和专业贷款,针对商业银行风险暴露无需进行标准信用风险评估(SCRA),针对个人风险暴露无需区分币种错配,无需单独划分居住用和商用房地产风险暴露、合格资产担保债券风险暴露和已违约风险暴露。相较于2012版本资本办法,新权重法在表内资产风险权重、表外CCF和合格风险缓释工具等方面的变动总结如下:

 

二、复杂业务场景的计量建议

随着我国金融行业发展日趋繁荣,金融工具和金融业务场景得到不断的创新和丰富。针对复杂和特殊的业务场景,如何准确合规的计量监管资本,需要商业银行自行解读和落实资本新规政策。商业银行应充分考量相关业务及资产的风险特征,客观判定表内外业务风险的实质,在审慎行原则和不低估风险的前提下,合理精准计量风险加权资产。毕马威结合同业实施经验总结了各类复杂和特殊的业务场景,如下是部分场景的参考性建议:

01 信用证下的贸易融资

在国际或国内贸易中,信用证因其具有较高的付款保证性质得到了飞速发展,同时为商业银行带来客观的中间收入和保证金存款。当买方成功发货后,买方向商业银行申请融资借款时,信用证的开证行或保付行可作为保证人参与缓释抵减,常见业务包括信用证议付、福费廷买入(已承兑)、单证相符的出口押汇或卖方押汇等。第二档商业银行开展该类贸易融资时,应当在业务系统全面维护开证行或保付行的客户基本信息,加强统一授信额度管理,以便资本计量审慎准确。

02 信用保险下的贸易融资

出口商(卖方)在中国出口信用保险公司(或其他保险公司)投保信用保险并将赔款权益转让给商业银行后,商业银行向其提供贸易融资,在发生保险责任范围内的损失时,保险公司根据赔偿协议支付赔偿款。在该类业务情景下,当融资人购买出口信用保险后,进口商(买方)违约发生时,将由保险公司进行偿付,因此可将保险公司作为保证人。第二档商业银行应当准确维护信保公司的基本信息,加强授信管理,以便资本计量时充分抵减缓释。

03 双保理模式的贸易融资

双保理模式指由销售商所在地的保理商与债务人所在地的保理商合作而共同完成的保理业务。当销售商向商业银行申请融资借款时,债务人所在地的保理商可作为保证人参与缓释抵减。第二档商业银行应当准确维护保理商的基本客户信息,加强授信管理,以便资本和风险计量准确。

04 贷款承诺

贷款承诺可以分为狭义和广义两类,狭义下的贷款承诺指收取承诺费的传统贷款承诺业务,广义下的贷款承诺还包括授信未使用额度。根据同业经验和资本新规要求,商业银行应当将授信使用额度按照贷款承诺计量资本,尤其注意采集互联网助贷或联合贷的额度规模。第二档银行应当完善业务合同条款,优化自身业务流程和第三方合作方式,压降虚增的业务额度,降低对资本充足率的实际影响。

05 内保外贷类业务

内保外贷业务是指境内银行为境内企业在境外注册的附属企业或参股投资企业提供担保,由境外银行给境外投资企业发放相应贷款的业务形式。该业务形式下,担保端形成表外信用风险,融资端形成表内信用风险,如果境内和境外银行属于同一法人则考虑是否同“自承自贴”的处理方式,如果境内和境外银行属于同一集团则并表处理时考虑是否扣除内部交易。

除以上建议外,仍存在较多需深入考虑的复杂场景计量问题,如资管产品、资产证券化、信用证保兑、商票保贴、票据贴现等,欢迎同业垂询探讨。

 

三、数据质量优化和源系统改造建议

基础数据的准确性和完整性是资本计量的基石,高质量打通源业务系统、数据仓库、数据集市、资本计量系统的数据链路,才能保证资本计量的精确性和充分的评价风险。根据同业实施经验,资本计量结果不准确往往是由于数据质量问题导致的,第二档商业应当重视基础风险数据的管理和源系统升级改造。

01 制定数据需求标准

银行应当制定资本计量所需的数据标准,涵盖交易对手、交易对手评级、债项信息、缓释信息、账务信息等主体,该需求标准是连接上游系统与资本计量系统/工具的桥梁,如果上游系统数据无法满足数据标准要求,将会导致资本计量失败。

02 扎实做好数据映射和数据质量检核

建立上游系统(源系统或数据仓库或数据集市)与数据标准之间的映射关系,采集资本计量所需的数据明细并执行数据质量检核,打通端到端的数据链路,发现并记录数据质量问题,良好的数据映射逻辑将把风险数据从上游系统自动持续的传输至资本计量引擎。

03 总分勾稽和处理策略

梳理明细债项的本金类金额、利息类金额、价值变动类金额、减值类金额,与总账科目进行匹配并进行总分勾稽,及时发现明细数据与会计总账之间的差异,并联合财会部门、运管部门、业务部门进行原因跟踪并落实解决。一般情况下,导致总分差异出现的原因包括债项粒度的数据加工口径错误、部分业务人工线下开展、业务发生日和入账日偏差、失败交易账务冲减不及时、单个产品的入账科目不唯一等,如果短期内不能及时解决差异问题,商业银行应当制定合理审慎的处理策略,保证全口径资产计量资本的完整性且不低估风险。

04 源系统升级改造

对于数据质量检核和总分勾稽发现的数据问题进行鉴别,如果需要源系统改造的则积极推动相应部门参与改造,如果无需源系统改造的则制定默认处理规则或数据补录方案。根据同业经验,信贷系统、押品系统、信用卡系统、票据系统、资金系统等业务系统均会面临不同程度的改造。

05 制定数据补录方案

对于缺乏源系统支持的数据信息则需要设计补录方案,理清补录内容、补录部门、补录频率和补录要求,并制定落实补录管理机制,保证数据补录的及时性和准确性。常见的补录内容包括存放同业业务、拆放同业业务、资管产品的底层资产、二级市场福费廷、抵债资产、股权投资等。

 

四、资本管理应用和资本文化培养

 第二档商业银行的资本管理体系和资本文化理念相对薄弱。具备一定资产规模和管理能力的商业银行,应当重视资本管理应用和文化培养,逐步缩小与先进银行的差距,确保银行资本能够充分抵御其所面临的风险,满足业务发展的需要。结合同业经验,建议第二档商业银行分三步建立资本管理机制,采用资本限额控制和资本效率考核的双线管理模式,培养形成上下一体的资本管理文化,同时适度运用第一档银行施行的风险敏感指标,例如投资级、SCRA评级、LTV等。

01

建立资本预算方案和经济资本计量方案,结合资本新规和同业成熟经验,形成具有较强风险敏感性、机构区分度、战略引导性和稳定性的先进经济资本预算和计量方案。

02

全面梳理和建立资本管理体系,包括资本占用分析、资本预测、资本规划、资本配置、资本监测和资本考核等,尤其对于资本配置和资本考核,方案应具备较高的灵活性,需与全行风险资产预算和业务发展计划相匹配。

03

适度运用第一档银行施行的风险敏感指标,设计新权重法下险加权资产占用的预测方案,适应新权重法下更具风险敏感度和更有变动性的计量规定,助力引导资产结构优化提升。

 

毕马威团队具备丰富的资本新规实施经验,已协助数十家商业银行开展资本新规的落地工作,范围包括监管规则解读、资本计量方案设计、数据质量提升、业务和风险管理能力提升、资本管理能力提升、信息批露方案和资本计量系统实施等。新规将于2024年1月1日正式实施,实施时间紧迫,毕马威丰富的咨询经验和成熟的测算工具可协助同业快速实施,及时满足24年的批露和监管报送要求,竭诚欢迎同业垂询!

 

 【本文作者】

李群昌  毕马威中国  金融风险管理咨询服务合伙人

 

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