专家谈数字经济税制：构建数据资产市场化定价机制

数字经济与实体经济融合越发紧密，但数据资产的税制设计与税收治理方面存在诸多挑战。

中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任蔡昌在近日举办的2024中国数字经济税收蓝皮书（上海）发布会暨数字财税实践与应用高峰论坛上称，数字经济发展与税收增长关系密切，但区域发展不均衡和税收结构失衡的问题仍待深入研究，推进数字经济发展的管理创新路径有待深入探索与实践。

“但当前数字经济活动造成税收流失，我国现有的税收治理方式难以适应数字经济活动的实时性、虚拟性和跨区性特点。”由北京大数据协会财税大数据专委会组织研创的《中国数字经济税收发展报告（2024）》（下称《报告》）指出，数据交易的跨区域性和隐蔽性增加了税源辨别的难度，税务机关无法及时准确获取涉税信息，地方政府之间缺乏协同治理机制。《报告》分析称，数据要素的市场化定价是实现数据资产优化配置的关键。需构建数据资产的估值方法与定价机制、推进数据资产入表核算等。不过数据资产市场化还需兼顾隐私保护和国家安全，对于涉及个人隐私和公共利益的数据资产，应制定严格的法律法规，确保数据在市场化配置过程中不被滥用。

国家数据局发布的《数字中国发展报告(2023 年)》显示，我国 2023 年数字经济核心产业增加值超过12万亿元。

会上，北京大数据协会财税大数据专委会常务副会长焦瑞进提出，数字经济与宏观经济和税收之间的关联不是简单的线性关系。需要通过聚类分析深度挖掘区域之间数字经济影响的异同，有针对性地提出高质量发展意见。此外，数字经济须创新应用场景，服务市场提升价值，赋能社会经济高质量发展。

此外，《报告》提到，人工智能推动了高科技企业的快速增长，扩大了税基，但也加剧了收入分配的不平等，导致了就业和收入的两极分化。然而，人工智能课税面临多重挑战，包括现行税法与人工智能活动的不适应、新收入的税基和税率确定、以及人工智能生成内容的价值评估等问题。

《报告》认为，人工智能的跨国性和技术复杂性对现有税收制度提出了挑战，需要国际间协调统一的税收规则。同时，税务机关在征管中还需克服技术壁垒、数据隐私保护和信息不对称等问题，提升技术能力以应对挑战。