展望2026，数字税收将如何重塑中国治理现代化新格局？

（本文作者赵乐，南开大学副教授；尹西明，北京理工大学研究员，公共管理系主任，粤港澳大湾区数字经济与科技协同创新研究院副院长）

“深入推进数字中国建设”、加快政务工作数字化平台建设，并将数据要素作为推动治理现代化的核心引擎，是“十五五”规划开局之年的重点议题之一。这一战略部署，既是2026年把握数字经济发展机遇、推进实体经济和数字经济深度融合的关键抓手，也是推动政务工作数字化转型的核心方向。在这一指引下，税收治理作为政务工作数字化的关键领域，税收治理正经历从“以票控税”到“以数治税”的深刻变革，依托大数据、人工智能等数字技术构建的现代化税收治理体系，正成为夯实财政基础、优化营商环境的重要支撑。

数字税收的本质，是用数据要素重构税收治理链条。当前我国数字税收体系已形成“数据整合、智能决策、实时交互”三大核心能力，通过打破信息壁垒、强化技术赋能，实现了征管效率与合规水平的双重提升。这种变革不仅响应了“十五五”规划中“健全数据要素基础制度”的要求，更让税收治理成为数字中国建设的鲜活实践，而如何进一步释放数据价值、完善治理闭环，将是“十五五”时期的核心课题。

数据整合能力的突破，正有效破解传统征管中的“信息孤岛”难题。山东胶州的一则事件中，检察机关与税务部门联合搭建的大数据监督模型，通过整合市场监管、金融机构、加油站液位仪等多源数据，精准还原企业真实销售轨迹，成功追缴税款及滞纳金8700万元左右。这种跨部门数据融合的模式，与发票网上查验试点形成呼应，消费者通过支付宝、微信“扫一扫”即可直接上传发票信息，构建起“销售方-消费者-税务机关”的直连渠道，改变了以往涉税信息依赖销售方传递的被动局面，使企业隐匿收入的空间显著压缩。

人工智能技术的深度应用，推动税收监管从“事后稽查”转向“事前预警”，这一转变为基层征管减负的同时，也对技术落地的精准性提出更高要求。从优化方向看，未来需进一步细化行业风险模型，结合不同产业的交易特征定制监管指标，避免“一刀切”预警导致的合规成本增加，同时应建立企业风险异议快速响应机制，保障纳税人合法权益。

实时交互技术的落地，则让税收服务与监管实现“双向提速”。在国内各大停车场、商超，“支付即开票”场景已全面上线，消费者完成付款后一分钟内即可收到电子发票，相关数据同步传至税务系统，既提升了服务体验，又实现了交易全程留痕。这种基于区块链和云计算的实时数据共享模式，不仅让电子发票认证、抵扣等流程实现“秒级响应”，更通过“数据留痕”强化了企业合规意识，形成“服务优化-遵从提升”的良性循环。

从政策演进来看，我国税收数字化转型已历经十余年积淀。2015年《“互联网+税务”行动计划》明确发票管理数字化方向，2017年起逐步推行的增值税发票网上查验试点，2021年中办、国办联合发文强调“全环节即时验证监控”，政策体系不断完善。赵乐等学者2025年发表在《世界经济》的研究显示，仅发票网上查验一项举措，就不仅能提高增值税缴纳额，更能带动企业所得税遵从度提升，展现出显著的治理溢出效应。

面向“十五五”时期，数字税收的深化发展需从“技术落地”向“治理升级”跨越，核心应聚焦三方面优化：其一，完善全民治税激励机制，在电子发票政策基础上，依托政务服务APP搭建标准化举报通道，明确举报反馈时限与奖励兑现流程，将消费者监督转化为常态化征管力量；其二，构建全国统一的区域协同平台，打破省际数据壁垒，对跨区域经营企业实行“一户式”全生命周期监管，通过数据互通解决总分机构税款分配、异地稽查协同等难题；其三，强化数据安全与隐私保护，在跨部门数据共享中建立脱敏处理、授权使用的刚性规范，平衡征管效率与数据安全，避免信息滥用风险。此外，针对中小微企业数字化能力薄弱的问题，可通过政府购买服务的方式，为其提供免费的发票管理、风险自查等数字化工具，确保数字税收红利覆盖各类市场主体。

数字税收的深化不仅是技术升级，更是治理理念的革新。站在“十五五”规划开局之年的新起点上，数字税收需进一步锚定“精准监管、精细服务、精确执法”的目标，通过跨部门数据联动强化治理协同，依托动态数据支撑提升财政管理科学性。唯有实现技术创新、制度完善与主体协同的有机结合，才能让“以数治税”在推进中国式现代化进程中，真正发挥夯实财政根基、促进公平竞争的重要作用。

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